一般纳税人增值税销项税额的计算-东莞市经济贸易学校.pptVIP

任务一 销项税额的计算 东莞京贸塑料制品有限公司2014年5月份发生如下经济业务，所有进项发票已经税务机关认证完毕。 1.2日，向东莞市新天地购物中心销售饭盒1000个，不含税单价12元；密封盒1000个，不含税单价10元，水杯1000个，不含税单价为8元。 2.6日，从东莞市东旭电脑有限公司采购联想天逸电脑2台。 3.9日，销售产品给上海华润百货有限公司饭盒5000套不含税单价10.5元、密封盒5000套不含税单价10元、水杯6000套不含税单价9元)。 4.15日，销售产品给广州百利超市，饭盒3500套不含税单价10.5元、密封盒3500套不含税单价10元、水杯3000套不含税单价9元。 5.16日，从广州石油化工厂采购聚丙烯、聚乙烯。 6.17日，收到广州德邦物流有限公司运输16日采购货物的运费发票。 7.19日，从东莞市钢铁贸易有限公司购进钢材新建办公楼的建设。 8.21日，广州百利超市退回2014年4月26日采购的饭盒2000套，不含税单价10.5元。 9. 22日，收到中国南方电网东莞市供电公司开具的电费发票9。 10.25日，向东莞百家百货有限公司销售饭盒、密封盒、水杯各5000个，不含税单价分别为11元、9.5元、7.5元。 11.27日，从东莞机械有限公司购进饭盒生产线1套。 12.31日，将已审核的5月份非正常损失库存材料的进项税额转出。材料损耗报告单。 要求： 根据以上企业资料进行增值税应纳税额的计算。 一般纳税人增值税销项税额的计算 增值税专用发票兼具销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，同时还具有完税凭证的作用，因此许多实行增值税的国家把这种发票称为“税务发票”，并将其视同钞票和支票一样予以严格管理。 一般纳税人应通过增值税防伪税控系统，使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。 增值税专用发票的基本内容和开具要求。 专用发票联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。 　　一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 　　商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。 　　增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 　　销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。 般纳税人增值税销项税额的计算 3.一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额： 　　销售额＝含税销售额÷（1+税率） 例：某商业企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下销售业务。 1）销售给普通消费者一批肥皂，销售收入1170元。 2）将本月所购化妆品销售给消费者，销售收入5850元。 3）销售给某制造企业（一般纳税人）货物一批，取得销售货款价税合计4680元，开具增值税专用发票。 要求：计算该商业企业3月份的销项税额。 一般纳税人增值税销项税额的计算：销货退回 任务二 进项税额的确定 任务处理 计算进项税额 　　将业务2、5、6、9、11五张采购发票的税额相加汇总，即为公司5月份的进项税额。 则公司5月份的进项税额为：2148+18700+3960+4420+25500＝54728 任务二 进项税额的确定 同步训练 东莞银禧材料公司为股份企业，其主要资料如下所示： 地址：东莞市道窖镇工业园路168号 电话开户行：建设银行东莞市支行道窖镇工业园分理处 账号：667623647548627 纳税人识别号：44191044536568 法人代表：谭斌 2014年1月份发生如下经济业务： 产品销售额合计为200 000元，共开具增值税专用发票5份，其中：适用税率为17%的应税货物的专用发票2份，销售额80 000元；适用税率为13%的应税货物的专用发票1份，销售额60 000元；提供修理修配劳务开具专用发票2份，销售额60 000元，税额5 100元。1月份购进生产用原材料取得增值税专用发票3份，金额10 000元，税额17000元；购进生产设备一台取得增值税专用发票1份，金额20 000元，税额3 400元。 试计算银禧材料公司1月份增值税销项税额。 任务二 进项税额的计算 任务评价 考核评价记录表 过程考核（30%） 结果考核（70%） 职业态度（10%） 组织纪律（10%） 团队合作（10%） 考核评价内容 分值比重 教师根据学生表现进行评价，采用减分制。 教师考勤 学生学习小组