企业常用会计科目使用详细说明20113.docVIP

企业常用会计科目使用说明 一、资产类： 1001库存现金（现金）：核算企业的库存现金。企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 1002银行存款：核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目内核算。企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。 *1009其他货币资金：核算除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。借方登记增加数，贷方登记减少数，其末借方余额反映其他货币资金的实存数。根据内容设置有“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、等明细账。 1101交易性金融资产（短期投资）：核算企业为交易而持有股票投资、债券投资、基金投资等。企业购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目； 1121应收票据：核算企业因销售产品等收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。企业收到商业票据，借记本科目，贷记“应收账款”“主营业务收入”等科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 1122应收账款：本科目核算企业因销售产品、材料，提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。企业经营收入发生应收款项时，借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目；收到款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 1123预付账款：核算企业按照购销价合同规定预付给供应单位的贷款。企业预付货款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物品时，根据发票账单等列明的金额，借记“物资采购”等科目，贷记本科目。补付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 1131应收股利：核算企业应收的还未收到的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132应收利息：核算因债权性事项应收未收到的利息。 1221其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：各种赔偿、罚款、存出保证金、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。企业发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。 1231坏账准备：核算企业提取的坏账准备。提取坏账准备，借记“管理费用”科目，贷记本科目；冲销坏账准备，借记本科目，贷记“应收帐款”科目。 1402在途物资（物资采购）：核算企业购入材料等物资的采购成本。根据发票账单支付材料价款和运杂费时，借记本科目，贷记“银行存款”“库存现金”“其他货币资金”等科目； 1403原材料：核算企业库存的各种材料，原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。购入并已验收入库的原材料，借记本科目，贷记“在途物资” 1404材料成差异：核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。 1405库存商品：核算企业库存的各种产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，借记本科目，贷记“生产成本”等科目。销售的产成品，结转成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。 1408委托加工物资：核算企业委托外单位加工的各种材料的实际成本。 1411周转材料（包装物、低值易耗品）：核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包装物、低植易耗品等材料的计划成本或实际成本。 1471存货跌价准备：核算企业提取的存货跌价准备。贷方登记存货可变现净值低于成本的差额，借方登记已计提跌价准备的存货的价值以后又恢复的金额和其他原因冲减已计提跌价准备的金额，期末贷方余额反映企业已提取的存货跌价准备 。有关存货账户的期末借方余额减去“存货跌价准备”账户的期末贷方余额，即为期末存货的价值。 1501持有至到期投资（短期投资、长期债权投资）：核算企业持有至到期的投资的摊余成本。主要核算至到期的长期债券投资等。 1511长期股权投资：核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 ****1301待摊费用：核算企业已经支出但应由本期和以后各其分别负担的，分摊期在一年以内的各项费用。企业发生各项待摊费用时，借记本科目，货记“银行存款”“低值易耗品”“包装物”“应交税金”等科目。分期摊销时，借记“制造费用”“管理费用”“其他业务支出”等科目，贷记本科目。 1601固定资产：核算企业所有固定资产的原价.购入不需要安装的固定资产,借记本科目,贷记“银行存款”等科目；购入需要安装的固定资产，先计入“在建工程”科目，安装完毕交