第6章EXCEL与财务分析.ppt

本章教学目的与要求 1、掌握折旧计算函数的应用 2、掌握投资计算函数的应用 3、掌握偿还率计算函数的应用 4、掌握债券分析函数的应用 本章重点、难点及学时数 重点： 折旧计算函数的使用方法 投资计算函数的使用方法 偿还率计算函数的使用方法 债券分析函数的使用方法 难点： 债券分析函数的使用方法 本章目录 6.1 折旧计算函数 6.2 投资计算函数 6.3 偿还率计算函数 6.4 债券分析函数 小结 思考与练习 6.1 折旧计算函数 折旧计算函数简介 折旧函数：SLN、DB、DDB、SYD及VDB。 功能：可以确定指定时期内资产的折旧值。 这5个折旧计算函数有4个参数是共有的，如表所示。 6.1 折旧计算函数 SLN函数 功能: SLN函数计算一项资产每期的直线折旧值。 注：每期折旧额是相等的。 格式：SLN(cost, salvage,life) 参数含义：Cost：为资产原值 Salvage：为资产在折旧期末的价值（也称资产残值） life： 为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命 ） 例： 假设购买一辆价值300 000元的小车，其折旧年限为8年，残值为20 000，计算每年的折旧额。 SLN(300000, 20000,8)=￥35000.00 例：[见财务函数分析.xls—SLN] 6.1 折旧计算函数 DB函数 功能： DB使用固定余额递减法，计算资产在给定期限 的折旧值。 格式：DB(cost, salvage, life, period, month) 参数含义：Cost：为资产原值 Salvage：为资产在折旧期末的价值（资产残值） life： 为折旧期限（资产的使用寿命 ） Period： 算折旧值的期间(必须与life相同单位) month：为第一年的月份数，如省略，则默认为12 6.1 折旧计算函数 例： 某学校买了一批计算机，价值为500000元，使用期限为3年，第一年有月份数为6个月,报废价值为100000元。每年的折旧公式及结果值如下所示： DB(500000,100000,3,1,6) =￥103 750.00 DB(500000,100000,3,2,6) =￥164 443.75 DB(500000,100000,3,3,6) =￥96 199.59 例：[见财务函数分析.xls—DB] 6.1 折旧计算函数 DDB函数 功能:DDB函数使用双倍余额递减法或其他指定方法，计算一笔资产在给定期限内的折旧值。 格式：DDB(cost, salvage, life, period, factor) 参数含义：cost, salvage, life, period与DB 同 factor：为余额递减速率。factor省略默认为2（双倍余额递法）。 注：5个参数都必须为正数 6.1 折旧计算函数 例： 学校花10万元购买了一台新设备，使用期限为10年，报废价值为1万，分别计算第一天、第一个月、第一年、第三年各期限内的折旧值。结果保留两位小数） DDB(100000,10000,3650,1) =￥54.79 第一天的折旧值。DDB(100000,10000,120,1) =￥1 666.67 第一个月折旧值。DB(100000,10000,10,1) =￥20 000.00 第一年的折旧值。DDB(100000,10000,10,3,1.5) =￥10 837.50第三年的折旧值。 这里没有使用双倍余额递减法，factor=1.5。 例：[见财务函数分析.xls—DDB] 6.1 折旧计算函数 SYD函数 功能：计算某项资产按年限总和折旧法计算的某期限内的折旧值。 格式：SYD(cost, salvage,life, per) 参数含义：Cost：为资产原值 Salvage：为资产在折旧期末的价值（也称资产残值） life：为折旧期限（有时也称作资产的使用寿命 ） Period： 为需要计算折旧值的期间(必须与life相同单位) 6.1 折旧计算函数 例： 假设购买一台价值500000元的交换机，使用期限为10年，报废价值为5000，计算第1年和第8年的折旧值。 第1年的折旧值： SYD(500000, 5000,10, 1)=￥81818.18 第8年的折旧值： SYD(500000