财务管理细则(施工企业).docVIP

财务管理制度 现金管理 库存现金不准超过开户银行核定的限额。 禁止用现金、现金支票支付对外任何款项（工程款、材料款、机械租费、民工工资、补偿费及其它结算业务）。 不准坐支现金，财务部门收到现金后，应当天交存银行，如当天不能交存银行，第二天也必须交存银行。 财务部门支付现金只可用于内部职工使用，使用范围仅限于以下五项，不能超范围使用： 给职工个人的工资、各项工资性补贴； 支付给个人的劳务报酬； 支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；零星采购： 支付出差人员必须随身携带的差旅费； 根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； 结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 禁止出现公款私存现象。 禁止白条抵库。 禁止私设小金库。 第二条 银行账户 月末出纳人员应当及时核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因，并编制“银行存款余额调节表”。 本单位银行账户不能代办其它单位任何业务，不得出借账户。 支票、印签分开保管。 支票的使用必须有支票登记薄。 第三条 备用金管理 备用金可实行定额备用金和一次性预支备用金两种制度。 各部门负责人、对外协调人员、司机、物资采购人员、食堂管理人员实行动态定额备用金制度，其他人员实行一次性预支备用金制度。 实行定额备用金制度的部门（个人）在业务发生后七天内及时报销，报销后付给现金，补足定额。 实行一次性预支备用金的部门（个人），应根据临时性工作需要，经领导批准后借支相应额度备用金。备用金使用在票据取得七天内办理报销并交回余额。 对不按规定期限报销或不按时交回余额款的，在当月工资中扣清；当月工资不足的，在以后各月工资中逐期扣除，直至扣完为止。 备用金的使用也是现金使用，纳入现金管理范围。职工使用备用金，仅限于现金管理制度中规定中的差旅费、对外招待费（餐费、零星购烟、酒），零星采购等。 每月25日财务部门开始清理备用金，对不能及时交还的备用金，要问清楚原因，及时解决问题。备用金每月由经办人与财务部门核对签认。 第四条 发票管理 发票领用、保管 由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记； 发票由出纳人员专人保管、专柜存放； 发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员 外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作； 发票开据、作废 发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票； 发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章； 第五条 办公室管理 200元以上2000元下的物品按低值易耗品管理。 购买的低值易耗品办公室要验收入库，建立低值易耗品台帐。 低值易耗品的领用责任到具体人。 财务实行一次性摊销。 每月25日食堂结帐，26日后视同为下月伙食支出，以便月末即时冲减总务备用金。 第六条 物资管理 1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司物资部门提出申请。 2、供应商的选择和评价：物资部门根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。 3、采购：物资部门收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货 数量。 4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部入账。 5、领用：项目部各班组，应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。 7、对账：物资部门月末结账后，将本月入库单、出库单、物资动态表