银行存款余额节调表.docVIP

一、银行存款余额调节表　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。　　银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。　　某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：　　1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下：　　帐面记录：　　1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00 √　　1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√　　1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09 √　　2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29 √　　2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √　　3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06 √　　3日取现备用20000元，贷方记20000.00 √　　4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00　　4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75 √　　4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √　　5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91　　5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00　　5日自查后帐面余额为506000.52元。　　银行对帐单记录：　　2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00 √　　2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00 √　　2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09 √　　3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29 √　　3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43 √　　4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06 √　　4日付出20000元，借方记20000.00 √　　4日代交电费12210.24元，借方记12210．24　　5日收存货款43000元，贷方记43000.00　　5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00 √　　5日代付电话费5099.32元，借方记5099.32　　5日余额为536623.05元。 　　2、银行存款余额调节表编制，如下表（1998年3月5日）： 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额　 506000.52　 银行对账单余额　 536623.05 　 加:银行已收企业未收款委托收款　 43000.00　 加:企业已上银行未收款5日存入款　 64067.91 　 减:银行已付企业未付款代付电费代付电话费　 12210.245099.32　 减:企业已付银行未付款转支修理费转支货　 4500.0064500.00 　 调节后存款余额　 531690.96　 调节后存款余额　 531690.96 　 会计要素和会计等式?? 一、单选题 1．下列项目中，属于资产项目的是（ ） ??A．短期投资 ??B．预收账款 ??C．资本公积 ??D．预提费用 2．下列项目中，引起资产和负债同时增加的经济业务是（） ??A．以银行存款购买材料 ???????B．向银行借款存入银行存款户 ??C．以无形资产向外单位投资 ???D．以银行存款偿还应付账款、 3．下列项目中，引起负债有增有减的经济业务是（） ??A．以银行存款偿还银行借款 ??B．开出应付票据抵付应付账款 ??C．以银行存款上交税金???????D．收到外商捐赠的设备 4．下列项目中，引起所有者权益有增有减的经济业务是（） ??A．收到国家投入的固定资产 ??B．以银行存款偿还长期借款 ??C．将资本公积金转增资本金???D．以厂房对外单位投资 5．以银行存款交纳税金，所引起的变动为（ ） ??A．一项资产减少，一项所有者权益减少 ??B．一项资产减少，一项债减少 ??C．一项所有者权益增加，一项负债减少 ??D．一项资产增加，另一项资产减少 6．某企业资产总额600万元，如果发生以下经济业务：1）收到外单位投资40万元存入银行；2）以银行存款支付购入材料款12万元；3）以银行存款偿还银行借款10万元，企业资产总额为（） ??A．636万元 ??B．628万元 ??C．648万元 ??D．630万元 ? 二、多选题 1．下列项目中，属于企业流动资产的有（ ） ??A．现金和银行存款 ??B．预收账