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新办企业税收知识介绍 目 录 税收知识概念 纳税申报办理 发票领购使用 税务登记办理 税收减免办理 纳税服务平台 主要税种介绍 当前税收热点 一、税收知识概念 税收概念 税收是国家为满足社会公共需要，实现国家职能，凭借政治权力，通过法律形式，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品分配和再分配取得财政收入的一种形式。 马克思说“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西”；“捐税体现着表现在经济上的国家的存在。官吏和僧侣、士兵和女舞蹈家、教师和警察、希腊式的博物馆和哥特式的尖塔、王室费用和官阶表这一切童话般的存在物于胚胎时期就已安睡在一个共同的种子——捐税之中了。” 皇粮国税,自古有之。 西方谚语：人一生有两件事情不可避免，就是纳税和死亡。 税收概念 税收具有固定性、强制性、无偿性三个特征。 税收具有重要的财政职能、调节职能和监控职能。 税收是国家最核心的经济政策。关系到政治稳定、军事强盛、经济发展、社会和谐，关系到每一个老百姓的切身利益。 税收是国家的核心经济利益，也是一个地区政府的核心利益。 现代文明社会自觉诚信纳税是最基本的道德要求，也是守法的最基本要求。征收机关成为政府形象、行为主要代表之一。 税收分配 ??我们来看税收是怎样分配的： 以2004年为例，全国财政收入26000多亿元（我国的财政收入主要来源于税收）： 用于能源、交通、水利等基础设施建设3400亿元； 用于企业技术改造、科技进步1200亿元； 用于农、林、水利、气象（“三农”）1700亿元； 用于城市建设、环境保护1000亿元； 用于文化、教育、科学、卫生5100亿元； 用于社会保障、社会福利2000亿元； 用于各级政府行政管理4300亿元； 用于国防2200亿元； 其他5100亿元。 税收分配 如果没有税收…… 如果没有税收，就没有道路、桥梁，没有公园、车站、机场，没有学校、医院，没有军队、政府…… 纳税人权利和义务 我国宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。” 依法纳税是一项法定义务，全体公民应毫无例外地履行，任何人都不能超越法律之上，成为特殊公民，逃避依法纳税的义务。 您的权利 　 一、知情权 　　二、保密权 　　三、税收监督权 　　四、纳税申报方式选择权 　　五、申请延期申报权 　　六、申请延期缴纳税款权 　　七、申请退还多缴税款权 　　八、依法享受税收优惠权 　　九、委托税务代理权 　　十、陈述与申辩权 　　十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 　　十二、税收法律救济权 　　十三、依法要求听证的权利 　　十四、索取有关税收凭证的权利 您的义务 　 一、依法进行税务登记的义务 　　二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 　　三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 　　四、按照规定安装、使用税控装置的义务 　　五、按时、如实申报的义务 　　六、按时缴纳税款的义务 　　七、代扣、代收税款的义务 　　八、接受依法检查的义务 　　九、及时提供信息的义务 　　十、报告其他涉税信息的义务  我国税制特点 实行分税制，税收立法权在中央 实行流转税和所得税为税收主体 税收负担水平（18.7%）低于发展中国家水平（23%），工业国家为30%左右 国、地税收征管范围划分 地方税务系统负责征收的税种主要有：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、车船税、土地增值税、印花税、烟叶税、城市维护建设税、耕地占用税、教育费附加，此外，还负责各类社会保险、工会经费、垃圾处置费、残保金、地方教育附加等的征收工作 国税系统主要负责征收：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税（储蓄存款利息）、印花税（证券交易）、车辆购置税等 其中，从2009年起，新增的企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，由国税系统管理；应缴纳营业税的企业，由地税系统管理 （企业所得税全额为中央收入的企业、在国税局缴纳营业税的企业、银行（信用社）、保险公司、外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理） 新办企业指南 二、纳税申报办理 纳税申报概念 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度 纳税申报 在您办理税务登记、发票领购等首次管理的手续次月起，无论您是否取得应税收入，都必须于每月的法定申报期间进行纳税申报 地方各税种的应纳税额 1．营业税应纳税额＝营业额*税率 2．企业所得税应纳税额＝（收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）*税率 3