房地产企业财务管理制度.doc

财务管理制度 总则 依据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等会计法规，特制订本制度。 会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。 公司采用房地产开发制度，会计核算采用权责发生制。 二、现金及银行存款的管理 财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会 计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。 现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。每天下班前半小时， 内部清点现金，自行查账，做到日清月结。 开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票 据种类、号码。 银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。 支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度（购回支票后要用专用台帐记 录票据号码）逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。 伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。 支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字后，出纳才能 付款。 公司职员日常业务借支，在贰万元以下（不含贰万元）须主管财务负责人 审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审批方可借支。在贰万元以上（含贰万元）还须报总经理及董事长审批后财务部方可借支。 财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。 10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款 要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表。 三、应收帐款及销售收入的管理 对每一个客户要建立一个档案页（台帐），反映其主要的经济活动及有关 概况，以便跟踪管理。 密切注视应收帐款的回收情况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收 应收帐款，清理有关帐户。 应收购房款在应收帐款到期日前三天与客户联系，并提醒客户应收购房款到 期；若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户联系催收房款；若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部寄发催款通知书；若应收购房款已超过三个月，在未交房的情况下由财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书；若到已交房的情况下，由办公室（或物业部门）协助财务部上门催收房款；若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关情况，交办公室通过法律途径处理。 原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时入帐，他人不 得擅自收取房款，更不得坐支。 营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付 款方式；若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。 营销中心每签定一份新合同应及时与财务联系，财务部及时审核，售 房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要及时向主管领导汇报、请示。 财务部要及时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。 每月都应报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领 导、总经理及有关部门。 四、固定资产及低值易耗品的管理 固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在2000元以上使用年限在两 年以上。 低值易耗品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以上2000元以下， 使用年限在半年以上、两年以下。 固定资产购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申 请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交办公室统一购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。 固定资产的使用与管理 财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用责任人， 设计寿命，每年要集中查核一次，平时有权抽查。 责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不 当、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿一定的损失。 固定资产维修、部分固定资产在使用到一定年限后需要进行维修时，由相关责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修，若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。 固定资产折旧，采用直线折旧法。 固定资产处置，所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提 出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并及时与财务沟通。 固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特 殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。 低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办 公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室及仓管统一验收，建立台帐。使用部门或使用人领用时必须办理领用手续，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。办公室及仓管