2014年会计继续教育-增值税.docxVIP

1某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。?13600? 80000? 93600 66400?2纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。正确2“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。正确? 1增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）销售旧货?销售边角余料?销售免税货物?销售自己使用过的固定资产?2一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。错误1某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（ ）万元。14.73? 10.217.86 12.471一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额，确认（ ）。销项税额?应纳税额?进项税额?进项税额转出?1某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。借：原材料180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600?借：制造费用180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600?借：固定资产210600 贷：银行存款210600?借：固定资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600?2如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。正确?1增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（40 ）日内。2纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。?正确?1对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（ ）。进口货物取得的海关专用缴款书? 购进货物取得的邮政部门邮寄费发票?出口货物取得套印全国统一发票监制章的运费发票?购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票?1下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（ ）鲜奶?水果罐头?食用植物油?食用盐?2交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。正确?2融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。错误?1某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。 0.15? 0.62 ?0.2 1.44?2采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。正确?1一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（ ）元。1700? 600? 700 ?1300?2因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。正确?1增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证。60?90?30?180?2主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。?正确2新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月 错误?1辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。1%? 3% 5%? 10%?1某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额8600