浅析中小企业的债权债务管理.docVIP

论文摘要 随着现代企业竞争的加剧，债权债务管理对企业尤其是中小企业的生存和发展至关重要。如果应收账款不能及时回收，资金不能回笼，营运资金不够周转，企业正常经营就会受到影响，甚至会拖欠工资。本文总结中小企业债权债务产生的原因，分析企业债权债务的问题和对企业的危害，提出了债权债务管理的目标以及实现目标的一些措施和方法，以期能对中小企业管理者有所启示，从而促进中小企业更快更好的发展。 关键词：债权债务 中小企业 目 录 一、引言 1 二、中小企业往来债权债务现状分析 6 （一）应收账款情况分析 7 （二）应付账款情况分析 7 三、中小企业往来债权债务形成原因分析 9 （一）中小企业的应收账款的形成原因 （二）中小企业的应付账款的形成原因 四、中小企业清理债权债务关系的措施分析 10 （一）强化中小企业的内部控制 （二）保证信息沟通顺畅,优化资信评定手段 （三）积极提高金融咨询服务 （四）树立正确的观念，建立信用管理部门 五、结论 11 六、参考文献 11  中小企业往来债权债务处理探析 ——宁海县天隆电器模塑厂为例 一、引言 应收账款对一个企业的意义不言而喻，对中小企业来说，更是性命攸关。应付账款的管理已经成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手段。所以，研究债权债务管理对于企业尤其是存在资金短缺问题较为严重的中小企业，具有深远的意义。浙江是民营企业之乡，中小企业布局在各个行业，尤以制造业居多，但金融危机之后，普遍遭遇着发展中的瓶颈期，特别是资金方面的瓶颈。本文以宁海天隆电器模塑 （一）应收账款情况分析 根据有关部门统计，中小企业应收账款占用资金居高不下，很多企业应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间相互拖欠货款现象严重，造成许多企业应收账款长期挂帐，难以收回，已成为制约企业资金流动性及可持续发展的一个重要问题。据专业机构统计分析，在发达市场经济国家中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。如此高额的逾期应收账款，大部分已经形成实际的呆账、坏账，却长期得不到处理，已经严重影响了企业的经济效益，成为我国经济运行中的一大顽症。宁海天隆电器模塑地处世界文具生产基地、中国模具之乡、中国百强县之一的浙东滨海城市宁波市宁海县，一家集科研开发、生产、销售于一体的专业电子、电器公司。主要生产帽子灯、手电筒、LED钥匙灯、LED太阳能灯、旅游用品、日用品等。品种齐全，功能独特，产品拥有自主知识产权和专利。公司在三维造型设计、电子技术、模具设计制造、五金制品、塑料成型等方面具有较强的实力。①目前，许多企业在经营管理中并不对赊销交易进行单独管理，没有详细的管理制度，导致业务部门盲目放账、滥用信用资源，企业遭受巨大的应收账款风险损失。 ①：《中小企业应收账款管理分析》，现代经济信息2011年14期 表1-1 2012年8月份至2013年2月份的应收账款情况表 项 目 8月份 9月份 10月份 11月份 12月份 1月份 2月份 应收账款金额(元) 172200 250350 270431 300890 335856 290820 316400 占流动资金的比重 35% 50.88% 54.97% 61.16% 68.26% 59.11% 64.31% （二）应付账款情况分析 市场经济的不断加剧，越来越多的企业采用赊销的方式来提高自己的销售量，稳住自己的市场地位，以此来提高自身的市场竞争力。因此，企业在增加应收账款的同时，不可避免地也加大了应付账款的比重。而且，与大企业相比,中小企业因其人员较少、资金不足,很多企业没有把管理的重心放在应付账款上。多数情况下,企业管理人员只关注应收账款的管理,而忽略了应付账款的管理,使得拖欠货款的现象频频发生。社会经济的不断发展,市场竞争已不再是简单的各个企业间的竞争,而且是建立在供应链与供应链上的竞争。①企业必须从经营战略的角度出发,重视应付账款的管理,才能在激烈的市场竞争中位于不败之地。 “三角债”带来的后果是相当严重的：由于拖欠，因缺乏资金而难以扩展生产；巨额的未清偿的债务拖款使不能进一步向银行申请贷款，或难以申请到信贷；越来越多的企业会陷入债务死扣之中，每一个企业既不愿意偿债，它的债权也无法得到清偿。高额的应收账款直接影响企业的现金流入,直接引发财务危机。企业通过赊销不断扩大销售,而赊销的背后就是不断上升的应收账款,很多企业在具有良好的盈利状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机。许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金,账面状况不错却又资金匮乏的状况。??????? 在现代社会激烈的竞争机制下，我国中小企业为了扩大市场占有率