内部审核管理评审程序.docVIP

文件编号 制订日期 文件版次 总页数 附件份数 CH-COP-05 2013/05/02 A-0 10 0 修 订 记 录 修订日期 原版次 页次 修 订 内 容 2013/05/02 A-0 1-10 全部 发 行 章 批 准 审 核 编 制 制订部门 院办 文件持有部门：院办 1目的范围: 1.1 规范财务管理工作及其会计核算，完善内部运行程序，增收节支。 1.2加强预算管理、成本核算、会计监督和资产管理，提高资金使用效益。 引用标准 GB/T 19001-2008 8.4 数据分析 管理职责: 3.1院长负责医院财务预算、决算及一切经济活动开支的一切费用的最终审批。 3.2分管院长负责对所管辖的科室、部门的经济活动开支的一切费用的审批。 3.3规划财务部负责财务预算、决算的编制，严格按照《中华人民共和国会计法》进行会计核算和监督。 4 程序要求： 4.1 流程图：无 4.2合同管理 4.2.1合同的范围：医院重大经济活动、大型建设项目、医疗设备、药品、日常用品、定点招待费用、宣传费用、对外拓展、院内承包等方面。 4.2.2合同的签订：签订经济合同时，应当验明当事人合法有效证明，主管部门和领导审核合同并签字，最后院长签字生效。 4.2.3合同的付款：规划财务部根据合同条款进行付款，如有违约追究直接责任人的经济、行政责任。经济合同发生纠纷时，双方可以通过协商或调解解决。 4.3财务管理： 4.3.1制定医院各项财务管理制度，积极筹集资金、合理运用和分配资金。 4.3.2收入管理：门诊收入和住院收入当日发生当日记帐，并及时结算。门诊和住院现金收入不得坐支。医院收费科及各个科室及所有业务部门收取的现金必须在24小时内上交财务部门。 4.3.3支出管理：医院在开展业务活动中，各临床医技科室发生的直接费用，分别计入医疗支出和药品支出。行政后勤部门发生的间接费用，计入管理费用。 4.3.4固定资产管理：购入和新建的固定资产，按实际发生的费用计价，办理验收入库手续，建立三帐一卡（即财务部门负责总账和一级明细账，财产管理部门负责二级明细账，财产使用部门建立使用卡。），按照医院财务制度确定医院 固定资产的折旧方法，每月底按规定比例计提固定资产折旧。定期对固定资产实物进行清查，每年年终由固定资产使用部门、固定资产实物管理部门、财务部门组成固定资产清查小组盘查核实，做好固定资产的账实核对，保证国有资产的安全完整。 4.3.5预算编制和管理 1) 预算编制：由各个业务部门及医疗科室编制部门费用预算，收入业务量预算等基础预算草案，医院发展计划，院领导、规划财务部、业务部门共同对预算草案讨论确认，最后由规划财务部对医院预算进行汇总编报预算报表。 2)预算管理：根据医院年度发展重点分配资金，经院办公会讨论、院长核准、报上级主管部门批复后实施。严格执行预算，用钱做到心中有数，量入为出。严格按照批准的预算和计划所规定的用途，医院各项支出在院长的统一领导下，由规划财务部统一安排、掌握使用。 4.3.6在建工程的管理： 1）根据在建项目发生的报建费、设计费、工程进度款等计入在建工程，工程完工后根据审计结论办理工程结算，转入固定资产。 2）所有的在建工程在交付使用时应由相关业务部门及使用部门办理好验收手续。医院相关业务部门应对进行医院已经完工的在建工程及时决算，财务部根据业务部门提供的的各项手续按照转入固定资产要求将在建工程转入固定资产 4.3.7货币资金的管理 1）严格现金开支范围，现金收入及时存入银行，不能以收抵支。 2）对发生的各项银行收支业务及时入账，每月月底根据银行对账单逐笔核对，根据银行未达帐编制银行余额调节表。 3）对医院POS机刷卡的银联费用及时对账，催促银联及时划入医院账户。 4)严禁以个人名义存取公款。 5)每日库存现金余额不得超过上级规定限额5000元。 4.3.8药品、库存物资管理：药品和库存物资按购入价及时办理验收入库，根据科室领用办理出库手续，每月汇总进行帐务处理。 4.3.9工资管理：每月根据人力资源部工资异动表编制职工工资发放表。 4.4经济管理 4.4.1按照医院制定的绩效考核办法核算各个科室的收入、支出、费用、药品比例、成本比例、高值耗材比例等经济指标，计算医院各个部门的绩效工资。 4.4.2对医院各科室成本进行分析，通过模拟与预测对成本费用进行控制，对成本控制进行考核和评价。 4. 5会计监督和审核：按照《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制制度》和《会计人员职权条例》以及有关规定，做好会计监督工作。审核资金支出，支票签发，报销票据是否合理合法、真实、有