财税理论与实践作业题参考答案.docVIP

第一章 税收、税法和税制 2、税法的概念及我国税收法律体系的构成 答：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范总称。我国的税收法律体系的构成：1、税收实体法——税收主体法：由税种名称、纳税人、课税对象、税率）等构成。2、税收程序法：规定征纳双方的权利与义务、征纳程序、法律责任等。《税收征管法》3、税收处罚法：界定并追究税收违法犯罪行为的法律责任。根据税收违法犯罪程度的不同，税收处罚法可分为行政处罚法和刑事处罚法。4、税收争讼法：包括税收争议法和税收诉讼法，其中税收诉讼法又包括税收行政诉讼法和税收刑事诉讼法。 3、税制的含义及其基本构成要素 答：税制是税收制度的简称，它是指按照一定时期政治经济形势的要求，设置税种以及与这些税种征管有关的法律、法规和规章。基本构成要素包括纳税人 、课税对象、税率。 第二章 我国的税制建设 2、我国“十二五”税制改革走向 答：1、扩大增值税征税范围，相应调减营业税 2、逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度 3、全面改革资源税，开征环境保护税，研究推进房地产税改革 第三章 流转税 1、增值税转型改革的主要内容 答：1、纳入抵扣范围的固定资产 2、将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 3、一般纳税人与小规模纳税人认定的新标准 4、一般纳税人与小规模纳税人的税负均衡点 5、什么是成品油消费税？为什么不单独开征燃油税？ 答：成品油消费税并不是一个独立的税种，而是对成品油征收的消费税。 随着时代发展和外部环境的变化，燃油税改革渐渐承担了更多的职能，即促进科学发展，节能减排，保护环境，构建资源节约型和环境友好型社会。这样，就没必要舍近求远，开征独立的燃油税了，而通过对目前消费税成品油税目的改进同样可以达到这一目的，因为我国征收消费税就是为了调节产品结构，引导消费方向，根据宏观产业政策和消费政策的要求。有目的地、有重点地选择一些消费品征收，以适当限制某些特殊消费品的消费要求。而且，调整消费税，不涉及新设税种，税收立法和征纳成本不会有大的增加，便于操作，还能起到简化税制公平税负的作用，所以这次改革没有单独开征燃油税。 第四章 所得税 2、什么是不征税收入？免税收入？ 答：不征税收入是根据企业所得税法规定不征税的财政性资金的收入,具体包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等（不包括各级政府对企业的财政补贴和税收返还）。 免税收入是纳税人应税收收入的重要组成部分，只是国家在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠，如国债利息收入等。 3、企业所得税准予扣除的工资薪金、三项经费、业务招待费、广告和业务宣传费、公益性捐赠的具体规定。 答：1、工资薪金按实际发放的工资予以据实扣除。 2、三项经费分别不超过工资薪金总额的14%、2%、2.5%的部分准予扣除。 3、业务招待费按实际发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 4、广告和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，可据实扣除；超过比例部分可结转到以后年度扣除。 5、公益性捐赠年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。 5、个人领取一次性奖金如何计税 答：个人一次取得年终奖金，不再减除3500元费用，直接以其奖金总额除以12个月，以其商数确定适用税率，再以奖金总额乘以适用税率减除速算扣除数，余额为其应纳所得税额。如果纳税人取得奖金当月的工资收入不足3500元的，可从其奖金总额中减除当月工资与3500元的差额，余额按上述办法计算个人所得税。在同一个纳税年度内，该计税办法每个纳税人只能适用一次，纳税人取得的其他奖金或多次取得年度奖金，并入当月工薪收入计算个人所得税。 第五章 其他各税 1、为什么要取消城市房地产税，统一征收房产税？ 答：取消城市房地产税，对外资企业和外籍个人统一征收房产税，是我国税制改革的必然要求，标志着我国房产税制度实现了内外统一，结束了（但没有彻底结束）我国对内外资分设税种的历史。 1、取消城市房地产税，有利于深化税制改革，完善社会主义市场经济体制。 2、取消城市房地产税，有利于公平税负，创造和谐的税收环境。 3、取消城市房地产税，有利于税收征管，强化依法治税。 3、与原车船使用税和车船使用牌照税相比，车船税主要在哪几方面进行了改革？ 答：1、统一各类企业的车船税制，解决了内外资企业车船税制长期不统一的问题。 2、将过去在保有与使用环节征收的财产与行为税，改为在保有环节征收财产税,将纳税人由“拥有并且使用车船的单位和个人”改为“车辆、船舶的所有人或者管理人”。 3、为了使车船税的税额标准与经济发展水平相适应，并考虑目前对车船征税和收费情况，在保持原车船使用税税额幅度的下限基础上，