财经法规会计证考试税务征收管理.docxVIP

税务登记种类内容设立登记开立登记)除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。变更登记办理变更登记之日起30日内，申报办理变更登记。需办理变更登记事项：1.改变名称或法定代表人2.改变经济性质或经济类型3.改变住所或经营地点（不涉及主管税务机关变动的除外）4.改变生产经营范围，方式或期限5.改变注册资本6.改变隶属关系7.改变开户银行和账号8.改变其他税务登记内容停业、复业登记1.实行定期定额征收方式2.停业期限不得超过一年3.纳税人应于恢复生产经营前，向税务机关提出复业登记申请4.纳税人停业期不能及时恢复经营的，应在停业期满前向税务机关提出延长停业登记5.停业期满+未按期复业+不申请延长停业，视为复业，正常管理注销登记注销情形1.纳税人解散、破产、撤销等其他情形终止纳税义务15日2.被吊销营业执照或被撤销登记的15日3.因住所、经营地点变动，改变税务机关的注销后30日办理新的登记外出经营报验登记1.《外出经营活动税收管理证明》一地一证2.外出经营：持税务登记副本+《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记3.《外出经营活动税收管理证明》有限期为30—180天4.期满10日内，纳税人回到主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续纳税人税种登记1.纳税人在办理开业或变更税务登记的同时应当申请填报税种登记2.税务机关依据《纳税人税种登记表》所填写项目，自受理之日起3日内进行税种登记扣缴税款登记已办理税务登记的扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记发票开具与管理发票作用1.是收付款的书面证明2.是财务收支的法定凭证3.是会计核算的原始依据4.是审计机关、税务机关执法检查的重要依据发票种类按不同标准分类)增值税专用发票1.只限于增值税一般纳税人领购2.增值税专用发票的样式、印制、管理均由国家税务总局制定3.基本联次：发票联+抵扣联+记账联普通发票行业发票适用于某个行业的经营业务商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票专用发票适用于某一些经营项目广告费用结算发票、商品房销售发票等1.基本联次：发票联+记账联2.使用者：营业税纳税人、小规模纳税人、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。专业发票1.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；2.国有邮政、电信企业的有票、邮单、话务、电报收据；3.国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等；4.经税务总局或省、自治区税务机关批准，专业发票可由政府和主管部门自行管理，不套印税务机关统一发票监制章，也可根据税务征管的需要纳入统一发票管理；5.从版面可分为：手写发票、电脑发票、定额发票发票开具1.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。未发生经营业务，一律不得开具发票；2.单位和个人开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联+抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章；3.填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字；4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票；5.开具发票时限、地点应符合规定；6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票适用范围，禁止倒卖发票；已开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年纳税申报申报方式概念内容直接申报纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴报告表传统申报方式直接到办税服务厅申报到巡回征收点申报到代征点申报邮寄申报纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税人报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式1.以寄出的邮戳日期为实际申报日期；2.邮寄申报的内容：纳税申报表+财务会计报表+税务机关要求报送的其他资料；3.经税务机关批准，实行查账征收方式的纳税人可采取此方式；数据电文经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人经由电子手段、光学手段或类似手段生成、储存或传递的信息。 1.电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等；2.以税务机关计算机网络收到的时间为申报日期；3.须报送书面材料，电文与报送书面资料不一致时，应以书面数据为准；简易申报实行定期定额征收方式的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报并可简并征期的一种申报方式。税收强制执行税款的退还1.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；2.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税