2017届高三一轮经济第八课财政与税收讲义.pptVIP

第二幕 ：犀利哥狡辩 犀利哥：谁说不能改？台风“菲特”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！ 潇洒哥：那是国家根据相关政策给予的税收优惠。你现在的情况不同啊！ 固定性：不能随意改变≠一成不变 （根据具体情况，国家进行适当调整。） 问题2：国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？(10分) 第三幕 ：犀利哥耍赖 犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 潇洒哥：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！比如你平时坐公交，油价涨了，可公交票价没涨，就是国家财政在进行补贴！ 无偿性：不返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 ①从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 ②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。 ③从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税。 ④从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究。 从潇洒哥的话中可以看出公民为何要依法纳税？ 这段对话体现了税收的哪个特征，如何理解这一特征？(10分) 第四幕：犀利哥耍横 犀利哥：如果我不缴你能把我怎么样？ 潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政治权利强制征税，纳税人必须依法纳税，我们税务机关也必须要依法征税，否则要受到法律惩罚。不信你看看这些资料。 （潇洒哥出示了几份因违反税法的行为受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！） 问题5：这段对话体现了税收的哪个特征，如何理解这一特征？(10分) 强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志. 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 　　税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 考点六、税收及其基本特征 ２、税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 ⑴基本特征： 税收三大特征的关系 1、三个基本特征紧密联系、不可分割 2、税收的无偿性要求它具有强制性 3、强制性是无偿性的保障 4、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 检测3—违反税法的行为 偷税: 欠税: 骗税: 抗税: ①洞口县三可公司大量虚开收购发票及其他发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。 ②某国际贸易公司在报关出口时虚报产品种类，大肆虚开增值税专用发票，骗取巨额退税款近1亿元。 ③浙江湖州吴兴区织里镇一户童装小业主拒交税款，并召集多名业主围攻上门征税人员。 ④晓庆文化艺术有限责任公司采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段少纳税款多达1500万。 ⑤某皮鞋厂以经营不善为由拖欠税务机关10余万元的税款。 ⑥台风“菲特”过境后，某县委书记虚报本县受灾情况严重，请示上级减免本县税收。 将潇洒哥提到的违反税法的行为进行归类(10分) ①④ ②⑥ ③ ⑤ 表 现 手 段 偷税 欠税 骗税 抗税 有意违反、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭据，进行虚假的纳税申报 超过期限拖欠税款 拖欠 用欺骗的方法获取税收优惠 虚列出口货物数量、虚报出口货物价格、虚报自然灾害 暴力、威胁、拒不缴税 威胁、围攻、殴打 （1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁 相同点 [特别提示]　偷税与骗税的区分,区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为(例如，仿造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等)。如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税等)的，则属于骗税行为(例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等)。 二、教材重难点知识突破 合作探究一:增值税 增值税 征税 对象 纳税人 税率 重要 作用 ① 增 值 税 生产经营 的增值额 单位或 个人 基本税率 17% 是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。 问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分） 问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，