23-资金支付审批管理规定讲义.docVIP

编号：CA/A30-CX-004-2014 批准：滕铁骑 资金支付审批管理规定 2014年12月26日 发布 2014年12月26日 实施 中国第一汽车集团公司 发布 前 言 本规定是为加强集团公司资金支付审批控制，规范资金支付审批权限分配、审批流程及审批要点，规避资金支付风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、《会计基础工作管理规定》（CA/A29-CX-009-2014）等法律法规，结合集团公司实际管理情况制定，是集团公司管理体系文件之一。 本规定由集团公司资金管理部提出并归口。 本规定由集团公司资金管理部负责起草。 本规定主要起草人：许志勇 1 适用范围 本规定适用于集团公司各职能部、分公司、全资子公司、控股子公司（含合营企业）。 2 术语和定义 2.1 资金支付审批：也称付款审批，是指各单位相关部门及相关层次岗位的人员按照本单位管理规定和工作程序，对付款事项的必要性、合法性、合规性、真实性、合理性以及相关资料的完整性进行审核，并通过书面签字或电子签名方式做出批准的决定。 2.2 资金支付审批权限：是指各单位不同层次岗位的人员可对各类付款事项进行审批的金额标准。 3 职责 3.1 集团公司资金管理部职责 3.1.1 负责集团公司资金支付审批管理规定的制订、修改和完善。 3.1.2 负责对各单位资金支付审批管理情况进行监督、检查和指导。 3.2 各单位职责 3.2.1 负责本单位资金支付审批管理规定的制订、修改和完善，负责制订或修改本单位资金支付审批权限表及各类经济事项付款流程。 3.2.2 负责按照规定执行付款审批流程。 3.2.3 接受集团公司对本单位资金支付审批管理情况的监督、检查和指导。 3.2.4 负责指导下属单位资金支付审批管理规定的制订、修改和完善，对下属单位资金支付审批管理情况进行监督、检查和指导。 4 工作内容及要求 4.1 资金支付审批权限 4.1.1 各单位发生的各类经济业务，应在业务发生前按照本单位相关管理规定履行审批程序，属于本单位“三重一大”决策事项的，应经本单位总经理办公会等决策机构集体决策，并留存会议纪要。经过审批的各类经济业务应纳入本单位年度预算，资金支付前应纳入本单位支付当月的资金计划。无预算或无资金计划的经济业务，发生前应履行预算或资金计划追加程序。 4.1.2 各单位应对本单位所有经济业务在资金支付环节设定审批权限。 4.1.3 各单位应逐项梳理本单位各类资金支付事项，评估各类经济事项在资金支付环节风险发生的可能性、发生频率和影响程度，并以此确定各级人员资金支付审核、审批权限。风险发生频率或影响程度越高，审核、审批权限人员级别应越高。 4.1.4 各单位应结合本单位实际情况，将各类资金支付审核权限分配给业务部门经办人、业务部门科长、业务部门部长、业务主管副总经理、归口管理部门经办人、归口管理部门科长、归口管理部门部长、财务部门经办人等相关人员，将各类资金支付审批权限分配给财务科长、财务部长、总会计师（主管财务副总经理）或总经理。 4.1.5 资金支付审批权限表 4.1.5.1 各单位应在确定各类经济业务资金支付审批权限的基础上，制订资金支付审批权限表。资金支付审批权限表应包含各类审批项目、业务发起部门、归口管理部门、审批事项所需资料、审批金额或事项、各级审核人及审批人等关键要素。各单位应在资金支付审批权限表中列示本单位所有付款事项，确保付款事项不重不漏。 4.1.5.2 各单位制定的资金支付审批权限表应经本单位总经理办公会等决策机构集体决策通过，并作为本单位资金支付审批管理规定的重要组成部分下发执行。 4.1.5.3 各单位应定期梳理各单位经济业务资金支付审批权限的合理性和有效性，并根据实际情况调整各类经济业务的资金支付审批权限，修订资金支付审批权限表。修订后的资金支付审批权限表应经本单位总经理办公会等决策机构集体决策通过。 4.2 付款审批流程 4.2.1 通常情况下，各类付款业务至少应经业务部门经办人、业务部门科长或部长、归口管理部门经办人、归口管理部门科长或部长、财务部门经办人、财务部门科长或部长签字确认。对于达到相应付款审核、审批权限的事项，还应经业务主管副总经理、总会计师（主管财务副总经理）或总经理签字确认。 4.2.2 各单位应结合本单位实际情况制作付款审批单。付款审批单可采用通用格式，也可针对各类付款事项的特殊性单独设计。付款审批单应包