财经法规第三章所得税.pptVIP

* 1。下列关于王某取得劳务报酬收入的说法中正确的 A 劳务报酬所得的税率是20% B 劳务报酬所得的税率是30% C 若收入超过2万元可以加成征收 D 劳务报酬所得3000元可以扣除800元的费用 AD 税率是20%, 应纳税所得额超过20000的加成征收 * 2下列关于王某取得稿酬所得的说法中正确的有 A 稿酬所得5000元可以扣除800元的费用 B 稿酬所得5000元可以扣除20%的费用 C 对稿酬所得可以减征30%的税额 D 稿酬所得的实际税率为14% BCD * 3王某为其他单位提供技术咨询应缴纳个人所得税（）。 A 400 B 420 C 440 D 480  C=(3000-800)×20%=440  * 4王某发表文章取得稿酬收入应缴纳个人所得税 元。 A 520 B 560 C 588 D 840 B=5000×(1-20%)×14%=560 * 5下列关于王某个人所得税的说法中正确的有  A 王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人 B 王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得的申报 C 王某取得公司分配的股息、红利所得税率20% D 股息、红利所得的应纳税额是800 ABCD 股息4000×20%=800 * 案例：王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2009年12月份取得收 入情况如下： （1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。(税率表见后）  09年扣除数为2000元，2012年9月1日起为3500元 （2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2009年12月20日支付给王教授稿酬19000元。 (3000+3400-2000)×15%-125=535元 1900O×(1-20%)×20%×(1-30%)=2128元 ? * * （3）2009年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。 （4）王教授2009年的收入总额为20万元； (5)2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。  讲课收入应纳税=（3900-800）×20%=620 * 要求：根据资料回答1－5题 １．根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ） A．个体工商户的生产、经营所得? ?? ??? B．保险赔款所得 C．股息、红利所得? ?? ?? ?? ?? ?? ?? D．特许权使用费所得 ACD * 2．关于2009年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确 的是（ ）。 A.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元 B.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税为505元 C.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳 D.2009年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴个人所得税 AD:(3000+3400-2000)×15%-125=535元 . * 3．关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（ ）。A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳 ABC * 4．关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。 A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元 B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元 C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元 D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元 AD 稿酬应纳税额每次收入额×(1-20%)×14% ＝19000×(1-20%)×14%＝2128元 ?讲课收入应纳税=（3900-800）×20%=620 * 5．关于税款缴纳，以下说法中正确的是（ ）。 A.王教授应当在2010年3月31日前办理纳税申报 B.王教授应当在2010年6月30日前办理纳税申报 C.王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款 D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款 AC 年所得12万元以上的，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 * 案例：王某是一名自由职业者，2011年开了一家打字复印店并取得个体工商户营业执照，其2011年收入如下： 1. 被市文化馆“国庆”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元 2. 在市一中兼课，每月两次，每次讲课报酬400元 （4000-800）×20%=640 400*2＝80