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2016年电大 会计原理与财务管理小抄 年金终值公式F=A*，资金存储公式：A=F* 年金现值公式：P=A*资金回收值公式：A=P* 27、财务管理中的风险，一般是指某一项目或事件在一定条件下和一定时间内可能发生的收益或损失的变动程度。 28、企业财务管理中的风险，主要是指资金风险，即资金筹集和使用过程中的风险。 29、资金的风险价值：由于冒着风险筹集资金和使用资金而取得的超过资金成本以外的收益或损失 30、长期资金筹集风险主要包括：利率变动风险、汇率变动风险、无力偿债风险、再筹资风险、长期资金用于短期使用风险 31、投资风险价值指由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的收益或损失 32、投资收益率=无风险投资收益率+投资风险收益率=资金时间价值/投资额*100%+投资风险价值/投资额*100% 33、为什么必须具备风险价值观念？企业是自主经营、自负盈亏的经济实体，企业在财务管理中，必须研究资金风险，计量资金风险价值并控制资金风险，以求企业价值最大化 34、资金风险价值的计算：1、计算资金收益率或收益额2、计算标准离差3、计算标准离差率4、计算资金风险收益率5、求得资金风险价值 35、期望资金收益率或期望收益值＝（可能获得的资金收益率或收益额*概率） 36、标准离差＝ 37、标准离差率＝标准离差/期望资金收益率或期望收益值*100% 38、资金风险收益率＝标准离差率*资金风险收益系数 38-1、资金风险收益系数=（资金收益率-无风险收益率）/标准离差率 39、资金风险价值＝投资额*资金风险收益率 40、资金风险价值的运用：企业在筹资时，如果自身高风险，则必须低成本支付；自身低风险，可以高成本支付。在投资时，如果自身高面临高风险，则必须高收益；自身面临低风险，则可以是低收益。 41、企业筹集资金的目的：1、筹集资本金，设立企业2、满足施工生产经营和投资的需要3、满足资金结构调整的需要 42、法定资本金是指国家规定开办企业必须筹集的最低资本金数额，即企业设立时必须要有最低限额的本钱。 43、资金结构调整的方式：1、为增加企业资本金比例而增资2、为提高资本利润率和降低资金成本而增加债务资金3、为合理债务期限结构而进行长短期债务搭配 44、施工企业筹集资金的渠道主要有：1、财政资金2、银行信贷资金3、非银行金融机构信贷资金4、其他企业单位资金5、居民个人资金6、企业留存收益7、外商资金 45、施工企业筹集资金的方式主要有：1、吸收直接投资2、发行股票3、银行借款4、发行企业债券5、融资租赁6商业信用 46、施工企业按所筹集的资金的性质不同，分为自有资金和债务资金 47、自有资金又称主权资金，它是企业依法筹集的资本金和积累的资金，能长期拥有、自主支配，包括：资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润 48、自有资金的特点：1、自有资金的所有权归属于所有者，所有者据此参与企业投资经营重大决策，取得收益，并对企业的经营承担有限责任2、自有资金属于企业长期占用资金，形成法人财产权，在企业存续期内，投资者除依法转让外，不得抽回资金，企业依法拥有完整、独立的财产支配权3、自有资金没有还本付息压力，没有筹资风险4、主要通过财政资金、其他企业单位资金、居民个人资金、外商资金渠道，采用吸收直接投资、发行股票、留存收益等方式筹集 49、债务资金又称负债资金或借入资金，它是企业依法筹集并依约使用、按期偿还的资金 50、债务资金的特征：1、它体现企业与债权人的债权关系，属于企业债务2、企业对债务资金在约定期限内享有使用权，并承担按期付息还本的责任，偿债压力和筹资风险较大3、债权人有权按期索取利息和到期要求还本，但无权参与企业经营决策，对企业的经营不承担责任4、企业的债务资金主要通过银行、非银行金融机构、其他企业、居民个人等渠道，采用银行借款、发行企业债券、融资租赁、商业信用等方式筹集 51、施工企业筹资活动按是否通过金融机构，分为直接筹资和间接筹资 52、筹集资金的原则：1、根据资金需要，合理确定筹资规模2、研究资金投向，讲求资金使用效益3、选择资金渠道，力求降低资金成本4、适度负债经营，防范筹资风险 53、建立资本金制度的意义：1、有利于保障企业所有者权益正确反映企业资产负债状况2、有利于企业建立自主经营、自负盈亏、自我发展、和自我约束的经营机制 54、法定资本金：是指国家规定开办企业必须筹集的最低资本金数额，即企业设立时必须要有最低限额的本钱。 55、施工企业筹集的资本金，按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金 56、股份有限公司可以采取的设立方式：1、发起方式2、募集方式 57、发起人向社会公开募集股份时，必须向国务院证券管理部门递交募股申请，并报送一列主要文件：1、批准设立公司的文件2、