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中铁四局集团会计电算化下内部控制问题分析 【摘要】随着计算机和信息技术的发展，计算机在会计领域也得到了广泛的应用，逐渐形成了会计电算化的理论体系。会计电算化是以电子计算机技术为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是电子计算机代替人工实现报账、记账、算账、查账以及部分需由人工完成的对会计信息的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。内部控制是指在企事业单位会计工作中，为了维护会计数据的准确性、可靠性、业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各种规章制度、组织措施、管理方法、业务处理手续以及其他可能发生的 风险所采取的一切措施的总称。。 目前，我国绝大多数的企业已经甩掉了手工账，实行了会计信息系统的电算化。企业在建立了会计电算化系统后，会计从传统的手工记账、算账、报账中解脱出来，会计核算的准确性和可靠性得到了很大提高。但是，它也给企业内部控制带来新的问题及挑战。 本文主要介绍了企业会计电算化系统内部控制的特征及实施会计电算化系统内部控制面临的新问题，并分析原因，提出解决对策。 【关键词】会计电算化，内部控制，问题，对策 目录 前言........................................ 1会计电算化内部控制相关概念概述.............. 1.1会计电算化下内部控制的定义和特点.......... 1.2会计电算化对内部控制的影响................. 1.3会计电算化下加强内部控制的必要性 1.2中铁四局集团会计电算化下内部控制面临的新问题...... 2.1会计电算化下加大了对审计工作的难度...................... 2.2会计信息系统安全性差....................... 2.3电算化下集团内部控制难度加大.................. 2.4内部会计工作人员基础管理工作薄弱........... 2.5集团管理理念与内容陈旧.................... 3中铁四局集团会计电算化下内控新问题出现的原因................. 3.1电算化改变了会计内控审计线索......... 3.2会计信息的存储媒介发生重大变化................. 3.3会计电算化下内部控制策略调整....... 3.4缺乏复合型的会计电算化人才..................... 3.5电算化下内控运行环境和控制方式的观念发生改变......... 4中铁四局集团会计电算化下内控新问题的解决对策.............. 4.1加强电算化下会计内部审核控制........ 4.2加强系统的应用控制提高安全性.................. 4.3建立健全集团内部控制制度................ 4.4培养复合型的电算化人才.................. 4.5完善内控管理理念和加强会计电算化内部控制体系........ 结论.................................... 参考文献.......................... 致谢................................... 前言 随着信息技术的迅猛发展，我国会计电算化系统实现了从记账凭证到会计报表编制的全过程自动化，极大地提高了企业财务会计工作的运行效率，降低了会计人员的工作强度，提高了数据处理速度和准确性，极大地提高了企业管理效率和经济效益，提升了企业在市场中的核心竞争力。财务会计电算化是通过电子计算机会计信息系统实现的，是集计算机、信息、管理、会计等学科为一体的一门综合性边缘学科。随着社会经济的稳步快速发展，各单位的会计工作需要创新，必须要实行电算化。电算化中采用的核算形式提高了会计工作质量，提高了工作效率和竞争力，但会计电算化系统的建立对企业的内部控制提出了新的挑战。会计电算化是会计改革和会计工作现代化发展的必然趋势，它不仅是对会计理论、会计实务、会计数据处理手段的变革，而且会对企业会计内部控制制度产生深远的影响。会计电算化在给企业带来巨大效益的同时，也可能带来巨大的风险。因此在会计电算化环境下如何建立有效的内部控制机制就具有十分重要的意义。本文主要讨论了如何健全和完善会计电算化环境下的内部控制制度，以加强企业的内部控制。 1相关概念概述 1.1会计电算化下内部控制的定义和特点 会计电算化内部控制是内部控制的特殊形式，也是内部会计控制深层次的发展，会计电算化内部控制是指采取各种必要措施、发现、纠正系统所发生的错误、舞弊和故障，使系统能正常运行，是提供及时可靠信息的保障。内部控制是一个具有自我组织、自我