(节税前)中小企业如何做好节税规划中小企业如何做好节税规划.pptVIP

中小企業如何做好節稅規劃 中小企業如何做好節稅規劃 主講:黃姿華 記帳士 永睫記帳士事務所 嘉義市八德路317號2樓 Tel:05-2319862 Fax:231-4671 永睫記帳士事務所 事務所之經營模式 1.輔導企業自主記帳與報稅--課程訓練、實務經驗傳承 2.輔導建立企業會計制度--個案輔導 3.企業稅務規劃 4.企業/個人理財規劃 5.公司行號設立登記業務 6.代理稅務申報與記帳業務 05-2319862嘉義市八德路317號2樓 中小企業如何做好節稅規劃 中小企業如何做好節稅規劃 一.企業租稅規劃意義 1.將應繳營所稅重新分配運用，利用節稅資源進行企業改造. 2.透過合法增列費用方式，合理調降「課稅所得」的數字，進而達成節稅目的。 中小企業如何做好節稅規劃 二.租稅規劃之重要性 有助於增加利潤 有助於增強競爭能力 有助於做正確投資決策 有助於資金調度 有助於企業未來發展 有助於節省租稅負擔及稅務訴訟費用 中小企業如何做好節稅規劃 三.節稅規劃之八大方法 方法1.能減則減－充分列計損費及扣除 中小企業如何做好節稅規劃 方法2.能免則免－充分享受租稅獎勵 稅法所規定之各種租稅獎勵皆訂有一定條件，為獲其獎勵，自必充分瞭解並設法符合其規定，以免喪失減免權益，法令時常在變，需了解目前的法令，更正會計資料。如投資抵減、加速折舊、國外投資損失等租稅優惠之運用 中小企業如何做好節稅規劃 方法3.能低則低－利用降低累進稅率(降低稅基) 中小企業如何做好節稅規劃 方法4.能估則估－利用資產重估價 、年底費用之估列 中小企業如何做好節稅規劃 方法5.能延則延－利用延期繳納賦稅 中小企業如何做好節稅規劃 方法6.能選則選－審慎決定可選擇之項目 中小企業如何做好節稅規劃 方法7.能抵則抵－享受盈虧互抵之適用 中小企業如何做好節稅規劃 為獎勵營利事業誠實設帳、記帳、保存憑證並誠實自動調整其結算申報所得額者，均得申請使用藍色申報書享受下列各種優待： 中小企業如何做好節稅規劃 方法8.能轉則轉－將課稅所得轉換為免稅所得 中小企業如何做好節稅規劃 四.不當的節稅規劃 各項費用列支應注意事項(續) * * * * * * 一、 租稅規劃意義 二、 租稅規劃之重要性 三、 節稅規劃 之八大方法 五、 各項費用列支 應注意事項 四、 不當的 節稅規劃 在租稅規劃中，凡稅法規定可以列支之費用、損失，均應盡最大努力使其得以完全列扣。 如： 加班費、伙食費、差旅費、呆帳損失、交際費等之運用 (詳費用列支表) 由於諸多重要稅目如所得稅、地價稅等皆採累進稅率。因此如能設法降低累進稅率之適用，則可節省大量稅負，是以如何降低累進稅率(降低稅基)乃成為租稅規劃之重要項目。 如營業收入、銷貨退回時點之掌握 資產重估價：利用資產重估的條件需物價水準達到25%以上，才可重估。資產重估價之主要賦稅利益有二： i.可按重估後價值計提折舊，折舊額加大，所得稅降低。 ii.資產重估價值實現時免徵營利事業所得稅。 費用之估列：平時記帳採用現金基礎，年底需調整為權責基礎 賦稅延期之利甚大，因為稅款之延後繳納，實等於政府給予無息貸款，其利益之大小，視納稅義務人運用此項貸款之利率(資金折現率)之大小及可延期間之長短而定。 如補充說明及查對更正程序(稽17.所81)之掌握 將原以「現金」購置之生財設備，建議改辦理「租賃或分期」融資，租金及利息費用得列為當期費用扣除 0 43.5 稅後淨利 (0) (14.5) 營所稅(25%) 0 58 稅前淨利 100 42 折舊/租金 100 100 薪資 (200) (142) 管銷費用 200 200 營業毛利 (100) (100) 營業成本 300 300 營業收入 調整後(具節稅效益) 調整前(節稅前) 稅法規定(所39)營利事業，其前五年核定之虧損，可自本年純益額中扣除，再行計徵營利事業所得稅。 (所39)：為公司組織之營利事業且會計帳冊完備 、虧損及申報扣除年度均需藍色申報或經會計師簽證申報， I.業務上直接支付之交際應酬費用，享有較普通申報為高的 額度。(千分之4.5-?6) II.盈虧互抵經國稅局核定之前5年內各期虧損，得自本年度 純益額中扣除(僅公司組織適用)。 III.計算個人綜合所得總額時，如納稅義務人及其配偶經營 兩個以上之營利事業，均係使用藍色申報書，其中如有 虧損者得將核定之虧損，就核定之營利所得中減除，以 其餘額為所得額。(二稅合一) IV.試算暫繳公司組織之營利事業使用藍色申報書並如期辦 理 暫繳申報者，得以當年度前 6個月之營業收入總額，試算 前半年之營利事業所得額計算暫繳稅額，以符合實際營業 狀況，避免溢繳或提前繳稅之情形。 部分所