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浅谈国企财务腐败的风险以及对策 近几年,国企腐败现象越来越严重,国企的腐败是对国家利益的一种损害,同时也损害着全国人民的利益。为了有效的控制国企财务腐败,防止腐败现象的不断蔓延,我们需要从企业内部出发,建立好有效的内部控制体系,减少企业财务腐败的风险。内部控制体系应当加强对资产、资金的使用管理、加强对财务人员的管理、加强物资采购的管理,建立完善的内审体系。如果国有企业能够从自身进行加强,建立起完善的内部控制体系,并进行有效实施,则在一定程度上能够预防腐败,提高经营管理水平和可持续发展的能力。 1、国企财务内部控制存在的问题 1.1、资产管理制度不完善 资产管理中所称资产,是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。存货和固定资产不进行定期盘点清查,可能会造成存货的短缺,也给工作人员转移资产谋取非法利益,提供可乘之机,从而导致财务腐败。在固定资产盘点时,详细的记录是十分必要的,可以避免一些人对固定资产替换,或者低估资产的价值。目前,由于资产管理制度的不完善,相关的挪用侵吞资产的案件层出不穷。如广州白云农工商联合公司原公司总经理张新华,以企业改制之名,通过低估资产等手段,将白云公司的资产非法转移。因此,加强资产管理制度的建设势在必行。 1.2、财务报销审核管理不严 企业在日常工作中经常需要公用经费报销。例如购买办公用品,差旅费,公费培训等等。一般报销流程是拿着开具的发票去财务部门报销,财务人员根据有关的财务规定进行审核,对于不合理的,不合规的开支,不予以报销,而对于有争议的,要通过财务主管审核后支付报销现金。在日常生活中,企业的有关财务规定有时是不明确的,不应该予以报销的开支,予以报销,让一些人钻了空子,也因为缺少了职务上的监督,造成财务人员的贪污腐败。在业务活动上摆阔气,讲排场,在公款使用上规定不严,更有假借参观考察学习之名进行公款消费、公款旅游、公款吃喝,造成了公款消费上的大肆铺张浪费。例如首都机场原总经理李培英假借公款出差之名“周游”世界各地的赌场,现阶段诸如李培英之类的案例层出不穷,这说明缺少了财务监管制度,对资金的管控不严,有可能造成国有资产的流失。 1.3、营运资金管理不当 在目前的国有资金管理中,存在着不及时入账、做假账以及设账外账等行为,给腐败造成了可乘之机。一些企业在办理资金收付业务时,没有严格的按照审批程序,资金支出、收入不入账、私分财物和私设“小金库 ”等行为时有发生。为了在账面上看不出来,假账成为国有企业规避审查的一大法宝。这些行为都严重损害了国家和人民的利益。国有企业是国家投资的,用的是国家的钱,而非个人投资,所以某些领导有意对应收账款控制不严,造成迟迟不能收到款,最终可能导致无法收回,形成坏账,占用着大量的流动资产,通过这些流动资产,私自投资使用,来谋取不正当的利益。除此之外,企业在与银行进行资金收付业务时,相关业务均由一人负责,印章也有一人保管,也十分容易出现财务贪污腐败的问题。 1.4、财务人员管理不足 目前,在国有企业中,由于对财务人员的管理不严,使得财务人员中存在着一些违规行为。比如财务人员不遵守相关的财务规定,出纳私自将企业的流动资金转入个人账户一段时间,在这段时间中放入个人账户的银行或进行个人投资,而后将企业的流动资金资金再转回企业,可以从中获取利息或者投资收益。一般在开具支票中,除了编制人,还需要主管对支票的审核和盖公司和个人的印章,财务主管为了途自身方便,提前在支票上盖好了印章,编制人没有良好的职业道德,会随意编制支票,转移企业的资金到个人账户中。而这些行为都属于违法行为,是企业财务监管不到位而形成的,也表现出财务人员自身缺乏职业道德约束,没有遵守自己的工作职责,才使人有机可乘,有利可图。 1.5、采购体系管理缺乏 国有企业中,采购是腐败的多发区。目前的采购体系不够健全,相关法律制度不完善,使得采购过程中,存在着一些腐败区域。采购过程中,对供应商的选择十分重要,一般采用公开招标的方式,但这中间会有腐败的风险,因为会有收贿,提前将标底告诉了别人,使他们公司轻而易举的获得了这个标。采购前,并没有很好的计划,对采购的物资的价款没有提前做好预算,可能导致采购人员虚报价款,购买回来的物资的质次与预想的存在差距,从中进行贪污谋取差价。采购验收不规范,付款审核不严,极有可能造成采购过程中舞弊现象的发生。例如武钢集团鄂城钢铁公司原总经理陈明浩,在进行招标采购中,通过职务之便,在钢材经销、产品供应、付款延期等中谋取了大量的不当利益。 2、预防国企财务腐败的措施 2.1、加强资产管理 存货和固定资产在各项环节中都需要严格的管理。存货和固定资产在入库或购买回来后需要进行详细的记录,存货入库需要填写入库单,而固定资产购买回来后需要填写固定资产卡片,详细记录固定资产的来源、使用地点等相关内容。在使用的过程