5银行自有资本与风险性资产之计算方法说明及表格.docVIP

第三部分 作業風險壹、計算方法 作業風險係指起因於銀行內部作業、人員及系統之不當或失誤，或因外部事件造成銀行損失之風險，包括法律風險，但排除策略風險及信譽風險。 銀行衡量作業風險所需資本計提額之方法包括：基本指標法（Basic Indicator Approach, BIA）、標準法（Standardised Approach, SA）或選擇性標準法（Alternative Standardised Approach, ASA），以及進階衡量法（Advanced Measurement Approaches, AMA）。 銀行一旦採用較高階之方法，未經主管機關許可不能退回使用相對簡單之方法。惟主管機關如果認定一家已採用較高階方法之銀行不再符合該方法之適用標準時，可以要求該銀行對其部分或全部業務退回到相對簡單之方法，直至該銀行符合主管機關規定之條件時，方能重新採行高階之方法。 一、基本指標法 (一)計算方式 基本指標法係以單一指標計算作業風險資本計提額，即以前三年中為正值之年營業毛利(annual gross income)乘上固定比率(用α表示) 之平均值為作業風險資本計提額；當任一年之營業毛利為負值或零時，即不列入前述計算平均值之分子與分母。 有關基本指標法之計算方式如下： KBIA = [Σ(GI1…n×α)]/n KBIA = 依基本指標法所計算之資本計提額 GI =前三年之年營業毛利(annual gross income)為正值者 n = 前三年營業毛利為正值之年數 ( = 15% 若因負值之營業毛利致使銀行於第一支柱下之資本計提額失真，主管機關得依第二支柱規定採取適當之監理措施。 (二)營業毛利（Gross Income）之計算說明 營業毛利之定義為「利息淨收益」加上「利息以外淨收益」。 其中，1、不得扣除放款以外之其他業務損失準備(例如提列保證責任準備、買賣證券損失準備、違約損失準備等所產生之費用）、處分固定資產之損益以及放款呆帳費用。 2、不得扣除營業費用及支付給委外服務提供者之費用，但包含銀行提供委外服務所收取之收入。 3、不計銀行簿上已實現之有價證券出售損益。 4、不計特殊或異常項目之損益，及保險理賠收入（相關應加計之會計科目詳附錄一）。 二、標準法及選擇性標準法 (一)適用標準 1、標準法之適用標準 （1）銀行使用標準法應先經主管機關核准，其最低標準如下： (銀行董事會和高階管理者須積極參與監督作業風險管理。 (銀行須擁有完整且確實可行之作業風險管理系統。 (銀行需有充足之資源投注在主要業務別之風險控制與稽核工作上。 （2）銀行須制定具體之政策和標準，並應文件化，俾憑將現有各業務與活動之營業毛利列入標準法所規定之業務別，前述標準對於業務活動之新增或調整，須進行適當之檢討調整，業務別之歸類原則參見附錄二。 （3）當銀行採行此法計算法定資本前，主管機關得對該銀行進行一段時間之初始監測。 （4）銀行之作業風險管理系統須有權責分明之作業風險管理功能。作業風險管理功能在於發展對作業風險之辨識、評估、監測、控制/沖抵之策略；制定與作業風險管理和控制相關之全行政策和程序；設計並實施銀行之作業風險評估方法；設計並實施銀行之作業風險報告系統。 （5）銀行須有系統地追蹤與作業風險相關之資料，包括各業務別所發生之重大損失，以作爲銀行內部作業風險評估系統之一部分，並將作業風險評估系統整合融入銀行之風險管理程序。作業風險評估結果須納入銀行作業風險暴險之監測和控制流程中。例如，該作業風險評估資訊須在風險分析及管理報告中扮演重要作用，銀行並藉以建立激勵誘因提升作業風險管理。 （6）銀行需制定處理程序，針對管理報告所反映之資訊採取適當行動，並定期向董事會、高階管理者和業務管理者報告作業風險暴險情況，及重大作業損失。 （7）銀行之作業風險管理系統應文件化，並應確保有符合作業風險管理系統內部政策、控制和程序等文件，以供例行作業遵循及不符合規定情況之處理。 （8）銀行之作業風險管理流程及評估系統須接受驗證與定期獨立查核。應涵蓋業務部門之活動和作業風險管理功能。 （9）銀行作業風險評估系統 (包括內部驗證程序) 須接受外部查核者或主管機關之定期審核。 2、選擇性標準法之適用標準 銀行採行選擇性標準法時，除須符合前述標準法之適用標準外，銀行須向主管機關證明其使用選擇性標準法具有其實質效用，例如能夠防止風險重複計算。一旦銀行被允許採用選擇性標準法，在未經主管機關許可下，不得改採標準法。 (二)標準法之計算方式 標準法係將銀行之營業毛利區分為八大業務別 (business line) 後，依規定之對應風險係數（Beta係數，以β值表示），計算各業務別之作業風險資本計提額。銀行整體之作業風險資本計提額，則為各業務別作業風險資本計提