公司信贷业务现场调查提纲资料.doc

公司信贷业务现场调查工作底稿 （一）借款人基本情况 1、企业历史沿革及未来发展规划（包括发展历史、经营战略及发展规划等） 2、股权结构（包括股东状况及控股比例、实际控制人等） 3、组织架构及人力资源情况（包括管理层及个人简历、员工人数及学历分布、人均工资以及管理架构等） 4、关联企业及关联交易情况 5、对外担保情况 （二）生产经营情况 1、生产状况（包括产能、生产的主要产品、产品特点及竞争优势、营业额占比等，是否符合产品质量及技术标准，生产过程中是否有分包或外包，生产是否符合安全要求、环保要求，是否受过环境保护部门的处罚，生产线/生产设备状况等） 2、销售状况（包括至少近两年的销量数据及明细、市场份额占比、行业排名，销售的季节性特征，主要销售区域分布，销售策略等） 3、上下游关系（包括企业的主要原材料及零部件供应商及下游经销商名单，与上下游客户的合作年限及关系稳定状况，结算方式及结算周期，对上下游的议价能力，稳固现有客户及拓展新客户的能力等） 4、竞争能力（包括企业的核心竞争力/核心技术内容及来源，品牌状况等） （三）财务状况 1、资产情况（包括货币资金、存货、应收账款、预付账款、应收票据等会计科目的重大异常变动的明细状况及原因解释等，无形资产中的土地使用权状况） 流动资产 现金 ·存在哪里？ ·是否存在使用限制，如：（1）为特定目的而提留（如缴纳税款）；（2）为其它债务提供担保？ ·是否属于外币？相对于财务报表货币，其价值是否存在波动，或者不可兑换或存在汇出限制？ ·银行是否持有其主要营业账户，以收集信息并实施控制？ ·现金科目的变化是否反映了现金流的变化？ 可变现 有价证券 ·它们是何种有价证券：地方或中央政府的，还是企业发行的？ ·每类有价证券的信用风险是什么？ ·此科目是否包含任何公司股票？股权类有价证券的价值波动性大，而且并非随时可以变现，因此应转列长期投资。 ·它们真的可变现吗：在任何时候、短时间内就能转为现金？ ·投资期限是多长？ ·赎回这些有价证券是否存在限制或条件？ ·自上个财务报表日以来，是否存在任何可能影响有价证券的价格或流动性的市场条件变化？ ·这些有价证券真的是企业用多余现金所做的临时性短期投资吗，抑或属于长期投资而应转列长期资产？ ·这些有价证券在哪儿持有？ ·是否为其它债务设定了担保？ ·当前市值是多少？管理层要多久才对这些有价证券按市值调整一次价格？ ·是否存在任何对企业不利的法律或监管程序（如政府收缴未付税款的行动），将导致部分或全部有价证券的清算？ 应收账款 ·赊销和现金销售的比例是多少？ ·企业的赊销账期是多长？ ·收入是怎样确认的？是否存在任何应收账款代表了过早确认的“销售收入”？ ·是否存在任何因问题产品或服务而发生的应收账款现象？ ·企业核销逾期应收账款的政策是什么？是否存在任何虽然留在账面，但本质上无法收回的应收账款？ ·是否存在任何应当核销的或打折扣的应收账款？ ·企业的呆账核销历史如何？ ·企业收回已核销的应收账款的历史如何？ ·应收账款组合的账龄分析表怎么样？账龄分析表构成要素的趋势如何？ ·企业是否在每次发生应收账款时，都计提了坏账准备金？确定计提金额的方法是什么？ ·对于可疑应收账款所计提的准备金是否足够吸收预期应收账款的损失？ ·应收账款是否集中于有限客户、单一行业或局部地区？是否任何这种集中度将为应收账款的完全回收带来风险？ ·应收账款是否在为其它债务提供着担保？ ·是否所有的应收账款都与产品和服务的付款有关？如果包含了其它类型的应收账款，例如来自关联方、投资或股东的应收账款，则应转列长期资产中的“其它应收账款”。 存货 ·存货的特性是什么？是否存在任何易腐存货？ ·是否需要特殊的仓储设施以维持存货的价值？ ·是否存在任何危险的、有害的或会对环境造成潜在危害的存货？ ·仓储是否需要任何执照或许可？ ·存货是否容易运输？ ·存货位于何处？ ·存货的条件如何？信贷员是否对存货做了实地检查，以验证其存在、条件和可能的价值？ ·存货的构成如何，例如原材料、在制品和产成品？存货构成的趋势如何？ ·如果存货使用效率存在波动，导致这种波动性的原因是原材料价格、业务量波动、存货管理，还是偶然发生的大批量存货购买？如果管理层临时购买了大量存货，那么：（1）管理层的策略是什么？（2）风险有哪些？（3）是否用银行的融资做了投机性的原材料购买？ ·管理层购买原材料的政策和战略是什么？ ·存货具有大宗商品属性还是有特定用途？ ·若发生货款违约或企业破产，则哪些物品或原材料可用来变卖？这些物品和原材料是否有市场，以及市场的属性是什么？在清算销售的情况下，这些物品或原材料的清算价格如何？ ·存货是如何估值的，是按成本，还是按成本与市价孰低？多久重新估值一次？是否存在任何应被减记或核销的存