项目二货币资金核算概要.ppt

（六）委托收款结算方式 委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 委托银行收款结算凭证 委托日期 年 月 日 第 号 收 款 人 全称 付 款 人 全称 账号 账号或名称 开户银行 行号 开户银行 行号 委托金额 人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款项内容 委托收款 凭据名称 附寄单证张数 备注: 上列委托收款随附有关单证请予办理收款。 收款人盖章 科目(付)____ 对方科目(收) 转账 年 月 日 复核 记账 委邮 委托收款结算程序 （1）收款单位填写“委托收款结算凭证”并提供 收款依据，委托银行收款； （2）收款单位开户银行向付款单位开户银行传 递收款单证； （3）收款单位开户银行收到托收单证后，应注 明日期并通知付款单位在付款期限内付款； （4）付款单位开户银行划转款项。 委托收款结算程序 收款单位（销货单位） 付款单位 开户银行 付款单位 （购货单位） 收款单位 开户银行 ① 委托 银行 收款 ③ 送交单证通知付款 ④ 承 付 款 项 ② 传递单证 ⑤ 划转款项 ⑥ 通知 款项 收妥 入账 承付期3天 承付期3天，3天内审查债务证明，确认之后通知付款；如果拒绝付款，应出具拒绝付款理由书，向银行提出拒绝付款。 （七）托收承付结算方式 托收承付是指根据购销合同，由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位向银行承认付款的结算方式。 异地托收承付结算程序 （1）销货单位按购销合同发货后，填制异地托收承付 结算凭证等单据交开户银行，委托银行收款； （2）销货单位开户银行受理后将有关单据寄往购货单 位开户银行； （3）购货单位开户银行将单据转给购货单位并通知付 款； （4）购货单位收到开户银行转来单据后，于承付期内 进行验单或验货，如无异议，购货单位开户银行在承付期 满的第二天将款项划转给销货单位开户银行。 异地托收承付结算程序（图表2—16） 收款单位（销货单位） 付款单位 开户银行 付款单位 （购货单位） 收款单位 开户银行 ③ 银行 受理 后退回回单联 ② 委托银行收款 ①按经济合同发货 ⑥ 承付货款 ⑤ 通知付款 ④传递单证 ⑦划转款项 ⑧ 通 知 款 已 收 妥 承付期：验单付款3天；验货付款10天 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特质载体卡片。 （八）信用卡结算 信用证是国际结算的一种主要方式。它是进口方银行根据进口方要求，向出口方开立，凭出口方提交的符合信用证条款的单据，在一定期限内支付一定金额的付款承诺。 （九）信用证结算 各种结算办法要点： 1、银行汇票： 要点：适用先收款、后发货或钱货两清 的商品交易。异地结算，付款期 限：1个月。可背书转让。 2.银行本票 要点：见票即付，付款期限2个月，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。各种款项，同城结算，可背书转让（但填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。）。 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 要点：交易双方商定，最长不超过6个月，提示付款期为自票据到期日起10日内，可背书转让，适用同城或异地。 ①商业承兑汇票：非银行付款人承兑 ②银行承兑汇票：开户人签发，银行承兑，手续费万分之五。 商业承兑汇票是购销双方的票据交易行为，是一种商业信用，银行只作为清算的中介。而银行承兑汇票是银行的一种信用业务，体现购、销及银行三方关系，银行既是商业汇票的债务人，同时又是承兑申请人的债权人。银行承兑汇票由银行保证无条件付款，因而有较高的信誉。 3、商业汇票： 4、支票： 要点：各种款项，同城结算，付款期限：10天 中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。 支票 现金支票： 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。 转账支票： 支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。 普通支票： 支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现