预算管理课件概要.pptVIP

预算松弛问题的解决： 1.慎重确定下级参与预算编制的程度和方式 预算参与与预算松弛是正相关的 2.各级参与、预算指标细化和明确算法 信息不对称为预算松弛提供了基础环境 3.完善业绩评价标准，缓解执行者压力 4.真实诱导预算法的运用 其基本做法是：各报基数，加权平均，少报罚，多报不奖，超额奖，不足补。 超基数奖励系数 ＞ 少报惩罚系数 ＞0.5×超基数奖励系数 防止 突击 花钱 某些管理者的心理： 今年额度用不完，明年就会被削减额度。一般会发生在预算期末突击使用预算的行为，造成资源浪费，造成资源利用效率降低等恶劣后果。　　 对策： 调整预算方法；使预算适时发生，遵守55%原则，规定下半年使用预算不得超过总预算的55%；使预算均衡发生，遵守10%原则，最后三个月每个月使用预算最多是总预算的10%。 预算调整 1．不随意调整原则：预算方案一经批准，一般情况下不得随意调整预算。--------调整是严肃的 2．内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。 3．积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。 （一）调整原则 （二）调整条件 1、 董事会调整企业发展战略，重新制定企业经营 计划； 2、 客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发 展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关 预算指标； 3、 企业内部条件发生重大变化； 4、 发生不可抗力的事件； 5、 董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他 事项。 （三）调整时间 1．定期调整 每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。 2．不定期调整 企业外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。 1、自下而上的预算调整 当外部环境与内部条件等客观因素导致企业全局性重大变化，经董事会和经理层协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会和经理层提出预算调整意向，预算管理部门编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部门下达（编写预算调整通知书）。 （四）调整方式 2、自下而上的预算调整 当外部环境与内部条件等客观因素导致企业局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部门审核；预算管理部门审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部门下达（编写预算调整通知书）。 企业利润池-开源节流 成本费用 如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润 如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损 利 润 亏 损 收入 项 目 金额 一、营业收入 92,522,163.28 减：营业成本 60,776,366.74 营业税金及附加 111,692.73 销售费用 7,550,931.23 管理费用 12,812,346.00 财务费用 1,350,798.20 资产减值损失 206,721.24 投资收益 - 二、营业利润 9,713,307.14 加：营业外收入 563,928.93 减：营业外支出 39,782.73 其中：非流动资产处置损失 - 三、利润总额 10,237,453.34 减：所得税费用 1,904,565.23 四、净利润 8,332,888.11 归属于母公司所有者的净利润 8,332,888.11 少数股东损益 - 利润是怎么产生的？ 全面预算知识培训 2014 年7月 凡事预则立，不预则废！