法规与职业道德第三章课件.ppt

第三讲 税收征收管理法律制度 本章要点 一、 税务管理 二、 税款征收 第一节　税务管理 税务管理是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。　　税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。　　包括：税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等。（加：发票管理） （多选） 【例题·多选题】我国税收征收管理机构包括（　）。A.国家税务局系统 　B.地方税务局系统 C.海关系统 D.财政部门 考点一、税务登记 （一）税务登记的概念　　税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。　　税务登记是整个税收征收管理的起点。（单选） （二）税务登记的范围（多选）　　《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照《税务登记管理办法》的有关规定办理税务登记。　　企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产经营的事业单位，均应办理税务登记。　　除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他主体均应办理纳税登记。（判断）　　扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 【例题】下岗职工张某开办了一家便利店，按照规定可以享受一定期限内的免税优惠，她认为免税就是不需要办理税务登记。请问张某的观点是否正确？并说明理由。 【例题·判断题】凡是法律、法规规定的应税收入、应税财产的各类纳税人，均应当办理税务登记。（　） 　【例题·判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（　） （三）税务登记的种类　　包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。（多选）　　1.开业登记（设立税务登记）　　设立税务登记是指纳税人依法成立并经工商行政管理机关登记后，为确认其纳税人的身份，纳入国家税务管理体系而到税务机关进行的登记。　　（1）办理设立税务登记的地点　　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。　　税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。 （2）申报办理税务登记的时限要求---30日内（单选）　　《税收征管法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。 【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是（　）。 　　A.5日内 　B.10日内 C.20日内 D.30内 【例题·单选题】税务机关对于纳税人的税务登记表.提供的证件和资料审核完毕的时间为（　）。A.自收到之日起30日内 　B.自纳税人填报之日起15日内C.自收到之日起15日内 D.自纳税人填报之日起30日 【例题·单选题】企业领取营业执照后，向税务机关申报办理税务登记的时间为（　）。A.10天之内 B.半个月之内 C.30天之内 D.半年之内 （3）申报办理税务登记需提供的证件和资料　　纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：　　①工商营业执照或其他核准执业证件； ②有关合同、章程、协议书；　　③组织机构统一代码证书；　　④法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。　　纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表------- 税务机关核发“税务登记证”----在银行开立账户。 【例题·单选题】税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（　） 来体现。 A.账务报表 B.完税凭证 C.纳税申报表 D.税务登记表 【例题·多选题】纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容除了单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码，住所、经营地点，登记类型，注册资金（资本）、投资总额，生产经营期限，财务负责人及其联系电话之外，