财务管理制度及操作手册.doc

第一章 资金管理制度 第三节 现金、银行支票及发票的管理制度 §3.1 现金管理制度 现金的使用范围： 临时支付职工工资。 支付给个人的其它支出。 出差人员必须携带的差旅费。 1000元以下的采购用款及其它零星支出。 现金的提取和使用： 因采购物资借用现金必须凭经批注的采购单（第四联），填写相应的借款单据，并履行相应的签字手续。 因非物资采购借款，要凭借款申请单填写相应的借款单据，并履行相应的签字手续。 支付现金必须认真审核支付凭证或原始单据，保证现金的合理合法性。 出纳员收入现金必须开具收据。 提送10000元以上现款必须两人以上同行，保证安全。 各种现金支出应有领款人签字。 对于急需的借款，总经理不在时，财务部经理电话请示总经理后方可支出，在总经理回到公司后补签借款单。 出纳员对超过15天未报销的借款单要查清原因，写在借款单背面，报告财务经理，并请财务经理在借款单上再次签字，表示已经了解未报销的借款单情况。出纳员将超过15天并经财务经理签字的借款单交会计作帐务处理。 会计要每月负责对应收款项清理一次，清理结果报告给财务经理。 现金保管： 现金由专职的出纳人员负责管理。 库存现金限额为20000元，超过库存现金限额的部分应当天存入银行。因特殊原因，滞留超额现金过夜时，必须经财务部经理批准。 现金记录应使用“现金日记帐”和现金备查帐“，出纳员必须做到日清日结，帐实相符，帐帐相符。 各部门不得私设小金库，一切收入必须入帐。 不准白条抵库，私人借用公款，保留帐外现金。 财务部现金应用保险柜保存，并应于保卫部门备案。保险柜应有专人保管。钥匙应随身携带，妥善保管，号码应保密，保险柜不用时应锁好，打乱号码。 财务经理应随时抽查库存现金，以确保其准确无误。 §3.2银行支票管理制度 一、银行支票的使用： 支票是付款单位签发的通知银行从帐户中支付款项的凭证，适用于各单位之间的商品交易、劳务供应、资金调拨和其他款项的支出。支票分为现金支票和转帐支票。支票使用的具体规定为： （1）采购人员及其他有关人员领用支票必须出据经批准的采购单，并严格执行登记手续。 （2）支票的结算起点为100元，提示付款期限为10天（从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延）。 （3）签发支票必须用碳素墨水填写，未按规定填写支票，被涂改、冒领，由签发人负责。 （4）支票正面的签发日期必须用中文（汉字大写）书写，用阿拉伯数码填写的支票无效。 （5）支票上的日期、收款人名称、金额大小写均不得更改，更改的支票无效。 （6）出票人开空头支票或签章与预留印鉴不符的支票，开户银行将予以罚款。 （7）支票领用人应在支票存根上签字，支票存根应牢附在记帐凭证上。 （8）工商银行的支票应有密码号，要填写正确。 （9）凡签发支票不能确定金额时，持票人需监督收款人填写支票金额，如出现多收款现象，由持票人负责索要或赔偿。 （10）签发的支票，持票人需妥善管理，如发生遗失，需立即向财务部经理报告，由此发生的损失由遗失人负责赔偿。 （11）采购人员及其他有关人员领用支票必须在3天内报帐，如遇特殊情况不能按时办理报帐手续时，需向财务部说明情况。凡未说明情况逾期不办理报帐手续的，财务部有权扣罚该人员工资。 （12）支票作废必须及时加盖“作废”戳记，并与支票存根装订在一起。 （13）签发支票必须填写日期、用途，规定最高限额，不得签发空头支票和远期支票。 （14）现金支票只限出纳人员按规定从银行提取现金时使用，其它一概不许用。当天用现金当天签发。 （15）出纳员签发转帐支票时，首先应了解银行存款情况，不得因存款不足透文。 （16）出纳员办理银行结汇和不同开户行间资金转移等业务时，需预先得到财务经理和总经理的签字批准。 （17）空白支票不得事前盖好章。支票、印鉴、密码、财务专用章由同一人保管，更不得同放一处，以免被盗或丢失以造成损失。 （18）财务经理要在认真复核支票的抬头、金额、日期等项目的正确无误后，方可在支票上盖财务印鉴章。 二、银行存款管理： 1、设置银行日记帐，随时逐笔登记帐目。出纳员设置支票登记薄，登记支票使用情况。 2、会计及时与银行对帐单核对帐目，每月编制银行存款余额调节表，及时清理未达帐项目。 3、出纳员随时掌握银行存款情况，每日填写银行存款日报单，及时向领导提供银行存款动态。 资金借用流程说明 涉及人员/部门 流 程 说 明 公司文件 填写借款单部门主管签字总经理和财务经理签字 填写借款单 部门主管签字 总经理和财务经理签字 出纳员付款 出纳员登记备查帐 还借款/办理报销手续 注销借款单 申领人 借款单/借款申请单