情境一出纳实务20140305绪论.ppt

主要内容: 模块一 库存现金 模块二 银行存款 模块三 其他货币资金 库存现金会计分录总结 1.收到现金： 借：库存现金 贷：其他业务收入 银行存款 其他应收款等科目 2.支出现金时 借：管理费用 备用金等科目 贷：库存现金 库存现金会计分录总结 3.库存现金的清查 （1）库存 现金的溢余 ①借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ②借：待处理财产损溢 贷：营业外收入等 （2）库存现金的短款 ①借：待处理财产损溢 贷：库存现金 ②借：其他应收款（管理费用）等 贷：待处理财产损溢 银行存款开户的有关规定 P23 1.基本存款账户 2.一般存款账户 不得办理现金支取 3.临时存款账户 4.专用存款账户 情境一　出纳岗位业务 欧元 港元 比利时 法郎 澳门元 爱尔兰 镑 澳大利亚 元 以上是各国货币,那货币是货币资金吗? 货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态 的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部 分。按其用途和存放地点的不同分类。 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款 其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的各种货币资金。包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等 现金(库存现金)是指存放在企业会计部门，由 出纳员保管的作为日常零星开支用的现款，包括人 民币和外币。 人民币 中国 美元 德国 马克 一、库存现金 (一)现金的管理 国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定，凡 是在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、 部队、企事业单位必须依照《现金管理暂行条例》 规定收入和使用现金，自觉接受开户银行的监督。 一、库存现金 (一)现金的管理 (1)职工的工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个 人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支 出。 一、库存现金 1.现金的使用范围 (一)现金的管理 2.现金的库存限额 现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星现金开支的需要确定。边远地区和交通不发达地区可以适当放宽在5天以上，但最多不超过15天。 企业每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分必须及时送存银行；不足限额时，可签发现金支票向银行提取现金补足。 一、库存现金 (一)现金的管理 一、库存现金 3.现金收支的管理 (1)企业现金的收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。 (2)企业收支现金时，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得坐支现金。不得“白条抵库”、不得“公款私存”、不得设置“小金库”等。 所谓坐支，就是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 (一)现金的管理 一、库存现金 3.现金收支的管理 (3)企业签发现金支票从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)企业因采购地点不固定、交通不便利以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 (一)现金的管理 一、库存现金 4.企业内部现金管理 企业内部现金管理应按内部牵制制度的要求实行钱账分管，即对现金的收付业务和记账工作实行由两人或两人以上分管，互相牵制，互相监督。 (一)现金的管理 一、库存现金 (二)现金收付的账务处理 原始凭证 审核 记账凭证 审核 登 帐 现金收支必须取得和填制合法的，