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第二章 增值税法 视同销售货物行为有？然后呢 准予抵扣进项税额=视同销售？ 视同销售=准予抵扣进项税额？ 不得抵扣进项税额=转出进项税额？ 怎么转出进项税额？怎么计算增值税？ 用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费的自产和委托加工货物 用于赠送、投资、分配的外购、自产和委托加工货物 第二章 增值税法 找不同 用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费，不属于视同销售 视同销售=准予抵扣进项税额？ 视同销售货物行为有？然后呢 解答 视同销售货物行为=①确认销项税额+②准予抵扣进项税额 准予抵扣进项税额=视同销售？ 不得抵扣进项税额=转出进项税额？ 第二章 增值税法 举例 1.外购货物对外赠送 2.外购电脑用于办公 3.外购货物直接用于免税项目 4.将前期外购货物改变用途用于免税项目 准予抵扣进项税额，且视同销售，确认销项税额 准予抵扣进项税额，但，不视同销售，不确认销项税额 不得抵扣进项税额，但是，也不需要转出进项税额 不得抵扣进项税额，但，应转出进项税额 怎么转出进项税额？怎么计算增值税？ 第二章 增值税法 项目 税率或扣除率 具体方法 直接转出法 17%/13% 账面成本×17%/13% 还原转出法 13% 账面成本÷（1-13%）×13% 哎，真素纠结啊，为什么？ 还原现场 第二章 增值税法 案发现场 购进免税农产品，支付买价100万元，取得农产品收购凭证。 【处理】 借：原材料87万元（100×87%） 应交税费-应交增值税（进项税额）13万元（100×13%） 贷：银行存款 100万元 告知原材料账面成本87万元，该如何转出进项税额？ 【处理】 转出的进项税额=抵扣的进项税额=买价×13%=13万元。设当初的买价为C，C×（1-13%）=计入成本的金额=87万元，则C=87÷（1-13%）；抵扣的进项税额=买价C×13%=转出的进项税额= 87÷（1-13%） ×13% 第二章 增值税法 应纳增值税 销项税额 准予抵扣的进项税额 国内+进口-进项税额转出+上期留抵 第二章 增值税法 量变引起质变,知识重在积累 从前有个人“赞”了我之后 那人成为了全球首富