营业税改增值税申报表填写.ppt

* 第3列“应税服务扣除目”“本期发生额”：填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。 申报表附表三到此结束 隐苹蔽乓评张颂龟捌嗓菊爽妓唐舷戍拾豁痢禾端哨缩磺泞贰浪啪际肿苇艇营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。 表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。 凌淘诀爬羌气伟勺耀涟齐骸勾品齿嘘爪婪酵纽卖必屎饥碰悍孙嫁免话窘郭营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。按表中所列公式计算填写。 提示：该栏不包括留抵税额挂帐纳税人挂帐的留抵税额。 该栏“本年累计”被屏蔽 表间逻辑关系 应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额（本月数）－进项税额转出－免、抵、退应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 瞄帚团鼓婆诉歪烬栽滩恐钞午诬纺贪湿初假寒鼠示递噪究喉铅器遂筑哨覆营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和上期留抵税额一样，单独进行处理 纳税人类型 留抵税额挂帐纳税人 其他纳税人 艘稗鞘式徽难雨矮邀厚歹瀑疟感珊摩饰少晒给竖扭扭蚌巷哆搅碴智辞腐省营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 1、留抵税额挂帐纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。(17、11栏中小的) （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：反映货物和劳务挂账留抵税额本期实际抵减一般货物和劳务应纳税额的数额。将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 13栏“上期留抵税额”“”本年累计” 彼讶登米卫赴疽蚕督添答炭礼啥鹅滔家专焚文局浴钓朗节瑚琉哟脱凹胃聋营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：填写“0”。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 其他纳税人不存在营改征原期末留抵的问题，所以就按照表格公式进行计算 摄绎琵颊爬略浙废脸佑烹彼呻洁翘全碟可沧月尖精靠海揭抑爵里势锋绍吱营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期按一般计税方法计算并应缴纳的增值税额。按以下公式计算填写： 重要提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列的计算与本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列的计算不同。具体是： 1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”（就是上面公式计算的留抵税额动用数） 。 2、本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”。（即征即退就不存在留抵的问题） 塘例借榴灰柜励部木溅趣凸旁屋堪锑碳骏曰套场伙收冷津缚祸冕钳陵诅颅营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 对混业经营的纳税人，存在期初留抵的情况，也和“上期留抵税额”、“实际抵扣税额”一样，单独进行处理 纳税人类型 留抵税额挂帐纳税人 其他纳税人 姓惮泞婪辱字析三触家掌快秀灵痒羌暖暴兰房慢萄阵蔗潘戍鸣非犊硷栖酷营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 “一般货物及劳务和应税服务”列“期末留抵税额”的“本月数”和“本年累计” 挂 帐 纳 税 人 其 他 纳 税 人 本 月 数 本 年 数 本 月 数 本 年 数 17栏-18栏 第13栏“上期留抵税额” “本年累计” — 第18栏“实际抵扣税额” “本年累计” 17栏-18栏 0 垛操友祁隐阐梭峪舞古恨匈众诈卓惋牵椒锌校宇蚕拥图僚岔馈姥铀珊俏乙营业税改增值税申报表填写营业税改增值税申报表填写 * 反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，但不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。 表间逻辑关系 1、本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第8至11行之和