- 1、本文档共6页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
关于XX超市装修改造工程项目的审计报告
关于XX超市装修改造工程项目的审计报告
集团公司领导:
根据集团公司工作安排,我们于1月21日至25日,通过现场查看、资产盘点、审阅立项、合同、决算等资料、与经办、使用、审批部门人员访谈等方式,对XX超市工程项目实施了审计。现将有关情况报告如下:
一、工程概况
XX超市装修改造工程项目,是公司为适应市场竞争需要,调整经营策略,确立超市事业部走出校园的工作规划之后,首个拓展的校外超市项目。该项目的实施,将为超市事业部开拓校外市场,探索社会超市经营积累经验。
该工程项目,于2015年7月开始施工,2015年8月竣工并投入使用,2015年11月下旬完成决算验收,全部工程基本达到超市经营要求。
二、装修改造项目管理
(一)立项及批准情况
该工程项目,于2015年7月2日开始立项,并于2015年7月8日经各级领导批准完成立项,预计总投资71.60万元。
投资包括三部分,一是装修工程预算32.03万元,二是监控系统预算2.23万元,三是设备购置预算37.34万元(包含货架10.97万元)。
(二)可研报告与初步设计
超市事业部于2015年4月编制了《关于开办综合性便利店的可行性报告》。估算投资为77.15万元,投资回收期为2年,第三年可实现盈利83.45万元。
(三)装修改造项目和招投标管理
该项目所涉及装修改造部分,因XX超市计划在9月份开学前营业,时间紧张,没有按照《XX集团资产管理制度》要求进行招投标,而是选定与公司有着长期合作关系的XXXX装饰工程有限公司进场负责施工。
监控系统,原计划是外包,后考虑节约成本,实际是资产采购中心负责采购相关设备材料,由公司工程部负责完成施工。
设备购置,由超市事业部根据经营需要,提出购置相关要求,由资产采购中心进行询价、洽谈并完成采购。
三、投资完成情况
1、项目投资完成情况
该项目,立项预算投资71.60万元,实际投资72.41万元,实际较预算增加0.81万元,超出预算1.13%。
(1)装修工程,预算金额32.02万元,决算金额34.28万元,决算较预算增加2.26万元,超出预算7.06%。
(2)监控系统,预算金额2.23万元,决算金额1.24万元,决算较预算减少0.99万元,节余44.39%。
(3)设备购置,预算金额37.34万元,决算金额36.89万元,决算较预算减少0.45万元,节余1.21%。
2、投资立项与实际投资差异分析
该项目,实际投资72.41万元,与立项预算金额71.60万元比较,整体差异不大。但是,部分项目增减变化较大。
(1)装修工程,计划实施内容40个,预算金额32.02万元,实际实施内容43个,实际投资27.63万元,减少4.39万元,主要是部分内容工程量或工程单价有所核减。新增工程项目内容23个,如外门脸乳胶漆等,新增投资6.65万元。新增工程项目金额占装修工程预算总额的20.77%,增减变化较大。主要原因是,计划不够准确、完整,施工过程中存在经营思路变化或其他因素影响,导致边施工、边调整和设计变更造成的。
(2)监控系统,由外包改为自购材料自行施工,节约资金0.99万元,值得提倡并推广。
(3)设备购置,其中:货架预算10.97万元,实际支出9.75万元,较预算减少1.22万元;其他设备预算26.37万元,实际支出27.14万元,较预算增加0.77万元。主要是个别资产预算单价有所变动,或规格型号有所调整所致。
3、项目付款、发票、折旧及摊销
项目实际投资72.41万元,目前已支付65.20万元(其中:集团财务支付64.87万元、XX公司支付0.33万元),未支付7.21万元(其中:装修工程部分尾款及质保金6.28万元、货架尾款及预计税金0.62万元、空调系统质保金0.32万元)。经审计,付款符合合同约定。
装修工程发票暂未收到,财务部门反馈施工方将于近日开具。货架发票尚未收到,经了解,资产采购中心采购货架时约定价格为不含税价格,发票另议。财务部门要求按4%税率由公司承担税点,决算时也按4%税率计入总价,但由于目前供应商资质注销,无法开具,只能找上级生产厂家开具,但需要由公司承担5%税点。财务部门反馈有两种处理办法,一是不再开具发票,因为XX超市纳税按个体核定,对税务事宜没有影响;二是找其他厂家或供应商上游生产厂家开具。该事项将于近日请示相关领导后处理。其他资产发票已收到。
装修工程,于2015年9月份开始按34.28万元分3年进行摊销。货架,于2015年8月份开始按合同价款9.61万元,分12个月进行摊销,与实际决算金额略有差异。其他设备,按照公司相关制度要求,入固定资产账并计提折旧。
四、审计发现的问题
通过对项目实地查看、资产检查、资料查证,并与经营部门、区域公司工程部、资产采购中心等相关人员进行充分沟通等,我们认为主要存在以下问题:
1、该工程项
文档评论(0)