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关于课题经费管理使用工作的思考 监察审计局 袁东 2011年11月15日 ？问题、原因、责任 ？财务管理 ？预算管理 为何关注课题经费的风险管理 本人心态——不懂科研活动及规律，不会 ——怕过多干扰科研工作，不敢 ——科研人员素质高，不愿 ——工作量大 ，不想 管理者心态 能不能管——想不想管——敢不敢管——如何管——如何管好 七、社会环境复杂、变换 法制 人生观、价值观 市场经济 …… 研究所财务结构没有变化，对财政资金的依赖度越来越高，调控能力弱； 科研项目越来越多，经费量越来越大；（ 10年时间，收入由76亿元增加至251亿元，支出由72亿元增加至237亿元，资产由217亿元增加至716亿元，银行存款由80亿元增加至241亿元，截止2009年底，全院财务核算课题数量72,342个） 单位管理水平有待提高，项目管理制度不完善，内部控制存在漏洞，执行不力； 课题依托单位，对课题财务管理弱化； 有些单位，有些问题上升到制度甚至文化层面 科学家名气大，影响大，对课题经费的支配力度大； 强化课题经费管理的难度大； 法律、管理意识欠缺 “十一五”项目结题，结余资金处理存在问题； 财政部强化预算执行率，大量资金集中支付。 科技部总结： 预算编制欠合理 没有进行单独核算 三类费用超支 未经批准自行调整预算 克扣协作单位经费 自筹资金不到位 不得通过财务验收的8种情况： 编报虚假预算，套取国家财政资金 未对专项经费进行单独核算 截留、挤占、挪用专项经费 违反规定转拨、转移专项经费 提供虚假财务会计资料 未按规定执行和调整预算 虚假承诺、自筹经费不到位 其他违反国家财经纪律的行为 常规问题 风险： 财务验收不能通过以至于项目验收不能通过 收回经费 禁止若干年申报项目 严重舞弊问题 私设“小金库”； 开展科研活动形成的资产脱离单位资产与财务管理系统控管，存于账外，形成“账外资产”； 侵吞、私自占有、贪污公共财物； 收取回扣或贿赂； 隐瞒、截留科研收入； 转移科研收入； 虚报冒领科研经费； 严重舞弊问题 挪用科研经费，用于与科研活动无关的业务，特别是用于投资公司、炒股、理财、基本建设、购置与科研活动无关的资产等活动； 严重偷税行为 重大责任事故造成重大经济损失 违反项目预算管理，项目累计违规问题金额超过项目概算额过多的等 严重舞弊问题 风险： 处理人 处理财 追究刑事责任 关于责任（探讨） （一）经济活动的真实性 课题负责人、经济活动经办人负第一责任 科研管理部门或采购部门负第二责任 财务部门负第三责任 关于责任（探讨） （二）预算控制 课题负责人负第一责任 财务负第二责任 科技主管部门负第三责任 关于责任（探讨） （三）核算 财务负第一责任 课题负责人负第二责任 科技主管部门负第三责任 关于责任（探讨） （四）领导责任 所长负领导责任 主管所领导负直接领导责任 收入管理 建立合格合作单位信息库。 在项目申请时，对科研项目合作单位的资质、能力、条件、水平、诚信、费用安排及与任务的相关性进行实质性审核或组织评议，并签署意见 课题组、科技处、财务处定期对合同履约情况进行核对或检查，督促合同经费按时、全额到位 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 设备、材料 采购管理 建立合格供应商、代理商信息库 建立选型、询价、谈判、签订合同、审批、采购等不相容职务分离制度 完善设备、大批量或大金额材料实地实物验收工作和程序 集中采购贵重金属、大宗材料、危险品、公用材料或招投标确定供货商范围 确定分散采购材料、耗品范围和金额限制 完善材料领用、保管制度，建立保管、领用实物台账，确定保管材料的计价标准和方法，定期盘点和抽查 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 委托业务 管理 建立合格外协单位信息库 职能部门对外协单位的资质、能力、条件、水平、信誉、费用安排及与任务的相关性进行实质性审核或组织评议 加强业务成果的验收 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 其它管理 控制 会议费：统一管理、制度、流程、标准、定点 财务公开、民主监督；材料、设备、外协、会议等 规范个人收入发放方式 维修改造：职能部门专业化管理 财务秘书制 限制关联交易 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 分类授权、额度控制 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 课题经费使用与管理风险控制的应对措施 五、经济监督体系庞杂，国家监管越来越严格，检查密度越来越密，查处力度越来越大； 审计署 财政部财政专员办 税务部门 部门监督——有关部委 院内部审计——监审局 中纪委、检察院、法院——案件 专项检查 …… 2010年，我院在研课题数量达25421个，在职科