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湖南佳和农牧有限公司资金管理制度分析 指导老师：??????????张凤明???????? 系??? 别：????????? 会 计 系?????? ???? ? 班??? 级：??????? 会计?1131班?????? ????? 学??? 号:??????43号、44号、45号?? ????? 姓??? 名:?????吴郭建 赵庆 曹希? 一、公司简介 （一）公司基本信息 湖南佳和农牧有限公司（简称佳和农牧）成立于2006年，以生猪产业化经营为主业，涵盖种猪、商品猪、饲料、兽药、花卉苗木培育种植等多个产业项目。 （二）公司资金管理制度的改革重点 建立健全以集团集中管理母子公司资金、集 团内企业共享资金资源为重点的集团资金统一调控管理体系；各子公司按计划使用资金，实行统一的资金预算管理。 二、公司资金管理存在问题分析 （一)公司资金预算编制的问题 1、分子公司预算编制难度大 2、融资额度难以准确界定 3、预算编制工作量大 （二）公司资金预算编制的问题的分析 分子公司流动资金不稳定导致现金预算编制难 预算数据不准确影响融资方案的编制和实施，公司的年度财务预算大大影响着公司的融资方案，但由于预算数据不准确，导致这无法确认融资额度，融资的难度增大。 （二）公司内部资金调动形式分析 1、企业集团资金集中管理的不便 集团内部按制度和计划调入调出资金，均通过资金结算管理中心统一办理 ，耗费了大量的人力物力。 2、内部资金结算中心定位不准 结算中心应该独立于财务部门而单独存在，应与财务和会计应该分离。 三、公司资金管理制度改进建议 （一）公司资金预算的改进建议 1、按照前期发生额对分子公司拨付转款 在实施监控条件下对分子公司给予专门款项 的支配，刚成立的公司，分出一部分资金支配使其能迅速运转并稳定下来 。 2、科学合理地编制资金预算确定融资额度 首先：合理组织相关部门进行各种预算； 其次：抓住供、产、销、研资金日常管理的主干，编制合理有效的资金预算 。 （二）公司内部资金调动的改进建议 1、总公司和子公司分别建立一二级账户 2、供产销存价值链相互结合的一体化管理 一是集成化管理 二是实时管理 3、全方位完善预算管理体系 协调和分类考核预算编制的部门，执行部门，还有监控部门以及反馈的运作 并及时调整预算。 * * 公司每月编制月度资金计划 、每周编制资金周报表 、每日做资金日报表 ，而且每年、每月的预算编制都得经过公司及分子财务经理初审，总经理签字，再上报给公司财务总监复审，最后由董事长审批，二十几家子公司统一编制。 从上可见，公司的预算编制及资金的执行，程序繁复，级次众多，工作量非常大。 3、价值链管理的新型管理理念尚未成熟 目前集团公司管理层次过多，存在着“集而不团”的现象。 大多数职能部门相互分割，只注重分环节管理，产、供、销 各单位各司其职，缺乏对生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，不能有效地实现资金流和物流的一体化。 3、总公司直接将子公司划成各个区域进行管理 各子公司的财务人员直接从总部调配, 将每个子公司划成每个区域，总部对每个区域进行直接的管辖 。 4、强化资金预算的执行、调控及考核 任何现金流量都必须以预算为基础，各项收支尤其是支出，都必须纳入预算管理 *