Y4.市场效率与税收讲义.ppt

认为无谓损失不大的经济学家认为：劳动供给曲线是相当缺乏弹性的。因为无论工资如何，基本上所以人都要从事全职工作。 认为无谓损失很大的经济学家认为：劳动供给曲线是较为富有弹性的。因为有很多群体对激励的反应是很大的，如： 许多工人可以调整他们的工作时间，如工资越高加班越多； 家庭中赋闲的劳动力，如家庭妇女会根据报酬的高低来决定是继续从事家庭工作还是参加市场工作； 老年人也会根据报酬的高低来决定是否提前或延长退休的时间； 地下经济工作者也会根据工资的高低来决定是从事合法的工作还是从事违法的工作。 无谓损失和税收收入的变动 如下图所示，供给曲线和需求曲线相同的情况下，政府征收不同的税率。依次为小额税、中额税和大额税。 税率越高，无谓损失越大。而且随着税率的提高呈递增趋势。因为无谓损失是△面积。△的底和高随着税率的提高同时增大。 而政府税收收入随着税率的提高，先增大，后减少。 D S t D S t D S t 证明： 如图，政府税收为t·Q2，即□P3ACP2；无谓损失是图中的△ACE。 P3 A B D S Q E C Q2 Q1 P1 P2 t P 0 G F 所以无谓损失是税率的二次函数曲线，税收收入是税率的抛物线。如下所示： 右图又被称为拉弗曲线。 税率 无谓损失 0 税率 税收收入 0 案例：拉弗曲线和供给学派经济学 拉弗曲线是以美国经济学家阿瑟·拉弗（Arthur Laffer）命名的。拉弗是罗纳德·里根担任美国总统时期总统时期的总统经济顾问委员会委员。 拉弗属于供给学派经济学家。这个学派主张政府通过减税的方法来增加劳动的供给，以刺激经济增长的做法。 里根总统在任期间，采纳了拉弗的建议，降低了税率。但从1980～1984年间个人收入所得税减少了9％，而同期人们的平均收入增加了4％。美国政府进入了巨额财政赤字阶段。这种情况一直持续到克林顿总统时期。 比尔·克林顿1993年入主白宫后，开始了与拉弗相反的财政政策。克林顿把高收入纳税人的联邦所得税率提高到40％左右。很多经济学家批评这种政策，认为这种政策不会给政府增加多少收入。 与这种批评相反的是，克林顿政府的税收收入大幅增加。不仅将积累了十几年的巨额财政赤字全部还清，还带来了财政盈余。 看起来拉弗的观点似乎并不适用。关键的问题是一个国家的税率是否已超过了最高点。对于税率很高的群体（由于采用的是累进税制，这个群体属于最富有的人），劳动供给弹性大，降低税率的确能增加税收收入。对于税率较低的群体，劳动供给弹性小，降低税率就会减少税收收入。 将拉弗的观点运用于北欧高福利国家似乎更有效。例如，20世纪80年代瑞典一般工人面临的边际税率约为80％，若降低税率的确可以增加税收收入。 当然，税收收入还有其它很多因素有关，比如克林顿时期税收收入的增加也与美国“新经济”的蓬勃发展有着密切的关系。 课后练习 如何理解“营改增”的税收制度改革？ 补贴对福利的影响 补贴总花费=Q2·u，即□P2E2AP3 消费者分享的补贴= Q2·（P1-P2），即□P1BE2P2 生产者分享的补贴= Q2·（P3-P1），即□P1BAP3 A B D S1 S2 Q E1 E2 Q2 Q1 P1 P2 u P 补贴后消费者剩余为△PE2P2 补贴后生产者剩余为△P3AC=△P2E2O 政府补贴为□P2E2AP3 总剩余为△PE2O P3 O C 由于□P2E2AP3=◇AE2OC，所以政府补贴并没有全部用于总剩余的增加，还有无谓损失△AE1E2 A B D S1 S2 Q E1 E2 Q2 Q1 P1 P2 u P 补贴后造成无谓损失的原因是： 在政府补贴前，原来生产成本比较高，消费者支付意愿比较低的Q1Q2段产品是不可能进行生产的。 而在政府付出了补贴后扭曲了激励，使得生产者成本大于消费者支付意愿的产品进入生产。 由此造成了无谓损失。 P3 O C 4.市场效与税收 本章任务 说明消费者剩余和生产者剩余两个概念。 以消费者剩余、生产者剩余和供求模型为工具，分析买者和卖者各自从市场交易中所得到的利益。 一、消费者剩余 支付意愿 例子：期末考试将至，某学习优秀的同学决定将其平时的课堂笔记卖出。为获得最高的利益，举行了网上拍卖会。 为顺利通过考试，有四位同学打算买下这本课堂笔记。但每个人愿意付出的价格有限。 如下表：表示了四位同学的支付意愿（willingness to pay），即买者对物品所愿意支付的最高价格。 买者 支付意愿（RMB） 张三 100 李四 80 王二 70 丁一 50 网上拍卖会很快开始了，在价位低于50元的时候，四个人都竞了标。随着价格上涨超过50元，丁一首先退出竞争。价格继续上涨，王二、李四依次