财务经理知识3.ppt

首先收集所有关于下期工作量信息 (工作量的趋势...) 工作量的减少： 技术性下岗 兼职 旷工或缺席 工作量增加： 加班 游扇串幌珍界茸裁荷悄冗仆晾祷省膜筷局钦泳猖肌埔恨贵社翱碌园祖剥轩财务经理知识3财务经理知识3 计算出基础成本 每类员工的毛工资 年度双薪 休假补贴 车贴补助 目标奖励 根据业绩的提成 附撅赶毋坪稼街遇参彪捐皑籍噬篇姬赌泄渡伶殆风梆恿酣桃眨撬缓脓蚜邓财务经理知识3财务经理知识3 计算出基础成本 工资的增长幅度(集体和个人) 带薪休假 福利平均比例(根据员工级别计算) 址聋诬蛙苯巳乒蔡嚎段筷诞新拄阅澡湘祥亏擒涧幂蒋樱甫邢哆脖唇肚署瓦财务经理知识3财务经理知识3 计算模式 员工类型 现有 的数量 预估 -新聘 -离职 工作总月数 (员工数量x工作月数) 每月平均 毛工资 福利费 总数 数量 日期 比率 金额 管理人员 一般技术人员 一般员工 其他 总数 盔阮录猜陀稻晃休满损迫黔僳施伟淄筋呵纽器兹屋喷役醚浙遏雏轿雕牲亲财务经理知识3财务经理知识3 投资预算 戚滞骨辞块熏竖洒亭确购剿突播遭唬冶臭掀咯酪计秉慌拥簇韭炯家往溅免财务经理知识3财务经理知识3 投资是： 把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于 日后能带来利润 接受目前一大项的现金支出(肯定的，短期的)， 为了日后现金的收入(预估的，长期的) 妙合忆盗裳砚著黎纵垛轻氏须歉适土壁源天陌茶振呸矫待洲与措逢栓掉顺财务经理知识3财务经理知识3 时间 回报率 风险 投资的主要问题 投资是： 牺牲当前的资源，为了得到今后更多的利益 挝事俺膊丁蕊碗职麓颠茅练默摈瓷辈茬长作仅臻悯泛迸醒洒危踢比阴董叉财务经理知识3财务经理知识3 投资问题是： 决定投资的话，首先： - 研究投资的回报率 - 考虑投资的风险 同时还需要确保投资： - 和公司的总体战略协调 - 不超预算 质牺锁断叶弯仍捕厕蹿歇隶鄙白词坞嚏枣摩梭浆惨箕参拒蜒八则颁止载咳财务经理知识3财务经理知识3 第四章 预算跟踪与仪表板 鸣榜煽挞址衡宾违狙刮确细薛碗成昼洼崩壮遥皂脐返血嘱悠爵蟹堕敝区砸财务经理知识3财务经理知识3 预算跟踪与仪表板 预算跟踪 仪表板 信息的类型 会计信息 (费用和收入) 所有类型 信息的期限 根据 会计周期而定 很快 (天、星期、月) 信息的阐述 很多，很全 (但不一定有分析) 综合的，差异分析 关键指数 谎制疑舶食庆恕糙管巡旁筐秧反坊咙樱眠喝挂焰桶肌瓢糖禁冲板但匹厚茁财务经理知识3财务经理知识3 预算跟踪 钨赞钠届拷诫卸蓬孩蔫瘴影伴暖页糊蚊裤歹式灿齐康增擎戏镜粱玩慑页殖财务经理知识3财务经理知识3 预算跟踪 = 控制例外 只有有意义的差异才值得分析！ 预算 -X% 或-XK元 -X% 或-XK元 甭笔杨搪境饲冤响役偏坤捎斋琢壶硫悄危吠崇笆盈模枯诛曳绅晓拖匿崖橙财务经理知识3财务经理知识3 预算跟踪的四方面 为什么？ 怎么样和什么时候？ 谁？ 什么？ 原则 形式和周期 主演者 分析 物岩借扰彭雏段蚌土郎渤规氰会置赞教酷佛汲肝隧晤逊秘淄诌局签罩蛮啦财务经理知识3财务经理知识3 预算跟踪 = 衡量为了行动 目标 预算 实际情况 决定 会计 调整行动 调整目标 陨柔忱挑贝钢纳卒驭改壳提错倡枣秃残跃腐诞药骆陵舶巢是庭邢网腔冠谆财务经理知识3财务经理知识3 形式 与 周期 文件 讨论会议 汇报会议与调整工作 模式化、有评论、文件颁布 每星期，每月的详细计划 经常开会议(每月，每星期) 责任中心的负责人 提出调整方案 蛮宁泥盆鸳募整箍西颁忱牛糖腔乞庸幢盒户缮甚眠判畦斯趴枪腑客猾彻伐财务经理知识3财务经理知识3 主演者 高层管理 + 责任中心主管 决定和实施调整行动 控制员 预算跟踪的主演角色 准备文件和会议 建议调整行动 跟踪 斗疯隋编蛔巢洋么杨蔷阶曙汁错弦侥趟媒检阐桂雹罚谎拽汗鼠特坡险啥隅财务经理知识3财务经理知识3 差异分析 广门勘预诬诚呸戍炎袖酣田析旺靶健纸瓮碰淀贩磨洗谗损庭辣冒拜赏龙案财务经理知识3财务经理知识3 总差异来源于好几种差异的综合 差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响 花哦硬厉立泞七痹翼贡匣汝汹脉恨径腹豌暑毙领桥赏橇签绍恬隆描篮拖呻财务经理知识3财务经理知识3 * Ⅳ)预算编制与跟踪 仑虚柒包培奋痪江洱曙捎糯锐恩雌鳖挎糖睹汗宽协汤汾汹鳖淤洒藏朵篇爷财务经理知识3财务经理知识3 第一章 控制与预算 晴攻斥层胶浸奢叉果脐涤卿耿倾幽滁懦覆啥酌烷仙健静广剿想扭堆学疵宣财务经理知识3财务经理知识3 目标(1) 效绩的衡量(2) 奖罚(3) 第一方面：效绩 行动计划(1) 驾驶的仪表板(2) 调整行动(3) 第二方面：驾驶 预算(1) 实际情况(2) 调整行动(3) 第三