国际税收模拟题3.docVIP

第3----7部分测试题 姓名： 分数 ： 一 填空题 1、境内机构和个人向境外单笔支付等值 美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》： （一）境外机构或个人从境内获得的 ； （二）境外个人在境内的 、境外机构或个人从境内获得的 、 、 、 、 等收益和经常转移项目收入； （三）境外机构或个人从境内获得的 、 、 。 2、境内机构和个人对外支付前，应当分别向主管国税机关和主管地税机关申请办理《税务证明》。 境内机构和个人在申请办理《税务证明》时，应当首先 向 提出申请，在取得主管国税机关出具的《税务证明》后，再向 提出申请。 3、境内机构和个人在向主管税务机关提出申请时,应当填写《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》，，并附送下列资料： （一）合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）； （二）发票或境外机构付汇要求文书（复印件）； （三）完税证明或批准免税文件（复印件）； （四）税务机关要求提供的其他资料。 境内机构和个人已将上述资料报送过主管税务机关的，申请对外支付时 报送。 4、境内机构和个人提交的资料应为中文，如为中文以外的文字，须同时提交境内机构和个人签章的 。 境内机构和个人提交上述条款中规定的资料为复印件的，应 5、境内机构和个人可通过以下方法获取《申请表》： （一）在主管税务机关 领取； （二）从主管税务机关 下载。 6、主管国税机关负责出具《税务证明》（一式三份）并编码，加盖“对外支付税务证明专用章”后， 一份，另两份交境内机构和个人到 办理相关手续。主管地税机关负责在主管国税机关出具的《税务证明》 上填写相关项目并加盖“ ”，留存一份，另一份交境内机构和个人到 办理付汇手续。 7、对于涉及境外劳务不予征税的支付项目，主管税务机关应予以审核，并于 日内为境内机构和个人出具《税务证明》或填写相关栏目。 8、支付地主管税务机关与征税机关不在同一地区的，境内机构和个人应当持征税机关的完税证明，按照本办法规定到 主管税务机关申请办理《税务证明》。 9、主管国税机关和主管地税机关应当在出具《税务证明》 后 内，对境内机构和个人提交的《申请表》及所附资料进行复核。 10、主管税务机关在复核时发现已支付的项目在税收判断上有差错的，应当及时纠正，并 或为纳税人 。 11、境内机构或个人对外支付下列项目，无须办理和提交《税务证明》： （一）境内机构在境外发生的 、 、 等各项费用； （二）境内机构在境外代表机构的 ，以及境内机构在境外 ； （三）境内机构发生在境外的 、 、 ； （四）进口贸易项下境外机构获得的 ； （五）境内运输企业在境外从事运输业务发生的 、 、港杂等各项费用； （六）境内个人境外 、 、 等因私用汇； （七）国家规定的其他情形。 12、规定税收协定待遇的税收协定条款包括 ： （一）税收协定 条款； （二）税收协定 条款； （三）税收协定特 条款； （四）税收协定 条款。 13、在提出非居民享受税收协定待遇审批申请时，纳税人应填报并提交以下资料： （一）《非居民享受税收协定待遇审批申请表》； （二）《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》； （三）由税收协定缔约对方主管当局在 年度开始以后出具的税收居民身份证明； （四）与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明； （五）税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其他资 14、同一项所得是指下列之一项所得： （一）持有在同一企业的同