25个难处理的会计实务问题整理.docVIP

25个难处理的会计实务问题整理 ?　　?01.补贴收入”在会计报表如何设置问题 　　对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。 　　02.被税局检查需要补交的所得税处理 　　(1)调整应交所得税 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金--应交所得税 　　(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整 　　(3)补交税款时 　　借：应交税金--应交所得税 　　贷：银行存款 　　对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。 　　03.促销品的账务处理问题 　　在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 　　小规模纳税人 　　借:营业外支出 　　贷:库存商品 　　应交税金--应交增值税 　　04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 　　借：原材料 　　贷：应付帐款--暂估应付款下月初用红字冲销； 　　收到票时： 　　借：原材料 　　应交税金--应交增值税（进项税额） 　　贷：应付帐款 　　05.代理出口的会计处理 　　1、收到代出口商品时 　　借：受托代销商品