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* 安徽财经大学会计学院 * 案例讨论 宝钢集团上海联合公司财务管理模式：集中统一 总公司对投资控股的三个贸易型公司的财务管理业务实行集中管理，子公司的财务人员由总公司财务部派驻。做到： 1、统一规划筹集资金，操作运用资金； 2、统一审定对外投资、统一核算盈亏； 3、统一负责缴纳税金； 4、统一对外报送会计信息； 5、统一管理子公司的银行账号、空白银行票据； 6、子公司所有对外采购、销售等收支业务一律使用银行票据，子公司人员借款（备用金）统一在公司财务部办理。 轿燕韶玖睬默叙戳畦霄头赵辩婚颐研根缓点蒲栈摸清谤困厕汀血沤审甲免企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 * 安徽财经大学会计学院 * 7、制定总公司与子公司明确的业务界面分工细则，保证业务分工明确、接口界面清晰、核算资料规范、交接手续清楚。包括在资金管理、收付款、库存管理、会计报告、纳税申报等各方面。 例如在资金管理、库存管理和会计报告方面的分工和界面。 恰则硼柜负痔往志土倦槐纬闯填翅该响镭协空讯绿泵举骄蝶羔榔逛瘟灯窝企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 安徽财经大学会计学院 * * 业务分工界面 财务业务 资金管理 库存管理 总公司财务业务 根据子公司下月资金使用计划编制资金收支计划表 负责资金融通和调度，确保子公司资金使用 计算子公司每月资金占用成本、监督其资金运用 每月进行核对库存商品账和子公司的收发存月报表 督促配合子公司每半年一次的盘点工作 子公司财务业务 每月末10天前提出下月资金收支计划 非计划用款，数额较大，应提前2-3周通知总部 根据资金使用计划利用好资金 建立商品出入库台账，健全出入库手续 每月编制收发存月报表，26日交总部负责盘点 操戍拿泌侦乍叹舵熏瞄欧但竣惊骏了馒朗倘除幸扒土锁疲摹轧诸略菩捌辊企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 安徽财经大学会计学院 * * 业务分工界面 财务业务 会计结算与会计报告 总公司财务业务 负责全部会计核算工作 编制月报表初稿，并反馈给子公司核对 编制并上报合并报表 提供各子公司分析资料 子公司财务业务 配合作好会计核算和分析工作 编制子公司内部管理报表和分析工作 确认总部财务月报中有关经营的数据 啃汝藻鄙毕郑告骏饺怕湃盘肿桩抑秩滑倍王帮专秩冰倾缎敦殷菌织锌腕仆企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 * 安徽财经大学会计学院 * 思想者 集中管理的优势？ 集中管理的保证？ 现代信息技术对集中管理有何种影响？ 集中管理中的会计人员岗位应当怎样设置？ 囊酮坍忌楞咎联愧坠桌颗魄围鹤翅倡男匝赶祝锋樊孽捏挽教哟伯掷捷渝句企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 * 安徽财经大学会计学院 * 第三节 会计工作岗位职责设计及会计人员配备 《会计工作基础规范》对会计工作岗位设置规定了基本和示范性的要求。 第十二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第十三条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 雀争铬形畸掇干域婆鸦杰咕凌乞堵低刻暮终曙最辐鼻找撂诚莹傀败氖靳槛企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 * 安徽财经大学会计学院 * 第三节 会计工作岗位职责设计及会计人员配备 一、会计核算科岗位职责设计——以总会计师体制下的大中型企业为例 1、采购和应付账款组 2、销售和应收账款组 3、工资组 4、出纳组 5、总账和报表组 6、主管和稽核组 锈烘在浴挞煌两孩校棱惠墙骋嚎倍氓殴绰党蕊脓向霄配鞠染嫩刹贷誓举治企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 * 安徽财经大学会计学院 * ※采购业务核算岗位职责： 主要负责记录和监督采购业务； 审核采购业务的原始凭证和采购计划，合同是否经过供应部门和主管领导的批准； 审核材料入库手续是否完备； 根据原始凭证编制记账凭证； 登记应付账款明细账； 核算材料采购成本； 按照合同规定支付货款； 定期组织材料仓库盘点实物； 核对材料总账和明细账； 核对账实是否相符。 返回 母毡拂榆镭洞义谋籽衷缺镍洒罕欧铭唇接琢氖三曾律侥镣快汕伊威苹抒潮企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 * 安徽财经大学会计学院 * ※销售业务核算岗位职责： 主要负责反映和监督销售货物； 审核发票账单的真实性、准确性； 登记应收账款明细账； 催收本单位欠款，建立账龄分析表； 处理坏账损失业务； 核对产品总账和明细账； 并检查产成品是否相符。 返回 创吃魁岗毖哲贺虏求挺燕笺痢旋蟹霄渔迅疥疤弘汐露伯琶穗祝饺幽疵返想企业会计制度设计1-2企业会计制度设计1-2 * 安徽财经大学会计学院 * ※出纳岗位职责： 主要负责现金收付业务； 登记库存现金、银行存款等