第十二章会计电算化.ppt

四川职业技术学院陈 俊 杰中国?遂宁 第十二章 存货管理子系统 四川职业技术学院 陈 俊 杰 教学目标 了解存货管理子系统的主要功能； 理解存货管理子系统与其他子系统之间的数据传递关系； 掌握存货管理子系统的基础设置方法、期初数据的输入方法和记账方法，以及存货业务处理日常业务方法； 熟练掌握及运用存货子系统处理企业的其他实际经济业务。 内容概览 第一节 存货管理系统概述 第二节 存货管理系统的初始化设置 第三节 存货管理系统的日常业务处理 企业为了销售或者生产，通常都需要储存大量的存货，存货在企业资产中的比重很大，占用了企业的大量资金，所以企业都试图在不影响正常生产经营的条件下把库存降到最小，以提高资金的使用效率。存货管理子系统能够对存货的收发进行有效的管理，并加以准确、及时地反映。 第一节 存货管理子系统概述 存货是指企业在日常生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种有形资产，包括库存的、加工中的、在途的原材料、燃料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品等。存货范围的确认应以企业对存货是否具有法定的所有权作为依据，不论其存放何处或者处于何种状态，都确认为存货。 存货的核算也因行业不同而有所不同，其中制造企业和商品流通企业具有较大的代表性。存货管理可以分为库存管理和存货管理核算，可以分别运行也可以同时运行。存货管理是采购管理、生产管理和销售管理的枢纽，采购活动增加库存，销售活动减少库存，生产领用减少库存、产成品入库增加库存，因此存货核算管理的好坏直接影响着企业的资产质量、成本和利润的高低。 一、存货管理分析 1.库存管理 对于所有的企业来说，库存管理是一个重要的过程。库存管理主要从物流的角度进行管理，对存货的入库、出库和结存加以反映与监督。在会计信息化的环境下，存货子系统可以处理各种不同种类的入库业务，包括入库、成品的出库等；可以处理不同种类的出库业务，包括销售出库、材料出库、调拨出库等；还可以对库存进行安全管理、不合格管理、保质量期的管理等。 2.存货价值管理存货的价值管理与库存管理紧密联系，价值管理主要从资金流的角度围绕存货的入库成本、出库成本和结存成本对存货的收发存进行反映和控制。在入库业务中通过各种入库单据反映数量的增加，同时也反映存货成本的增加；在出库业务中反映存货成本的减少；在期末盘点时，反映存货结存成本的变动，不同的是，数量的反映具有单一性，而价值的反映具有多样性，企业可以选择计划成本法或实际成本法进行计价。 二、存货的日常核算 企业对存货的日常会计核算因企业的类型、规模以及管理方式的不同而不同。包括核算采购存货的入库成本；核算半成品的入库成本；核算假退料业务的入库成本；核算销售存货的出库成本；核算材料领用的出库成本；核算存货盘亏、盘盈的成本；核算存货的跌价准备的增减变动和结存。比如工业制造业的核算内容包括：“物资采购”、“原材料”、“包装物”、“低植易耗品”、“库存商品”、“存货跌价准备”等。 三、存货管理子系统的特点和目标 1.存货管理子系统的特点 （1）数据存储量大。 （2）数据变化频繁。 （3）核算的内容极其广泛。 （4）核算的方法复杂。 （5）与其他子系统有较多的数据传递关 系。 （6）管理要求高。 2.存货管理子系统的目标 （1）支持按照计划成本和实际成本核算。 （2）正确反映出入库的情况。 （4）提供完整的各种管理信息。 （3）正确计算期末存货结存信息。 四、存货子系统主要功能模块分析 存货子系统与的主要功能模块有：初始化设置、单据处理、账表输出、自动转账、系统服务等。每个功能模块有可以设置多个独立的子模块。 1.初始化。是指企业在使用存货子系统之前，要根据企业自身的规模、属性进行个体特性设置。存货子系统的初始化包括存货档案设置、计量单位设置、仓库档案设置、收发类别设置、产品结构设置、单据设计、存货科目设置等。 2.业务单据。包括采购入库单的输入、产成品入库单的输入、其他入库单的输入、假退料单的输入、材料出库单的输入、其他出库单输入、调拨单输入、盘点单输入等。 3.账表输出。包括ABC成本表、存货周转率分析表、存货资金占用分析表、收发存汇总表、超储库存表。 4.自动转账。包括三个子模块：转账凭证设置、编制自动转账凭证和自动转账。 5.系统服务。主要包括对存货子系统相关数据的备份、数据的恢复、系统维护和修改密码等。 第二节 存货管理子系统的初始化设置 　存货子系统的初始设置是为了用户在计算机上处理自己企业的存货业务准备一个适宜的运行环境而设计的模块。 　一、系统启用 系统启用就是激活存货管理子系