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快速消费品类企业现金流管理模式研究 　　摘要：现金是企业流动性最强的资产，现金流管理的好坏直接关系着企业的生存和发展。本文围绕快速消费品类企业现金流管理模式，分析了相关概念，并结合得力文具公司分析了现金流预算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等。 　　关键词：快速消费品类 现金流量管理模式 　　 一、概述 　　 现金流管理是企业日常管理中的重要内容，经营现金流量在很大程度上反映出一个企业的潜在发展能力。科学合理的现金流管理模式对于降低企业经营成本，降低风险，推动自身科学发展具有重要的现实意义。相较于其他企业，快速消费品类企业在生产经营过程中具有高风险以及中等收益的特点，这就对快速消费品类企业的现金流管理提出了更高的要求，应当在确保企业正常生产运营的情况下，最大限度地提高资金使用效率和使用效益，减少现金存量，及时将自身闲置资金用于投资、建设，提高收益，并在增加收益和降低企业现金流管理风险之间合理选择平衡点，在此基础上确定最佳现金流管理模式，以增强企业竞争力，提高企业经济效益。 　　 得力文具公司是一家专门生产文具的快速消费品类型的公司，致力于为全球消费者提供性价比最优的产品，定位于国际一流综合文具供应商，全面完成得力办公文具、得力学生文具、得力商用机器、得力书写工具、得力办公电子、得力IT消耗品、得力纸制品的七大产业体系布局，涉及国内传统分销、电子商务、大客户直销、商务业务以及海外得力自主品牌、客户定制品牌七大营销渠并存，客户遍布全国省市县以及海外100多个国家。近几年来，得力文具年均保持30%左右的增长速度。公司的快速发展在很大程度上得益于企业科学合理的现金流管理模式。本文对该公司现金流预算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等方面进行研究与探讨。 　　 二、现金流预算管理 　　 现金流预算管理是指企业管理者结合现金流入以及现金流出预测值，依照一定的先后顺序根据预测结果科学安排企业资金，在此基础上实现资金使用的合理平衡，确保资金使用效益最大化。当前，伴随着市场经济的不断完善，企业所处的生产经营环境发生了重大变化，同时面临的市场竞争也越来越激烈，使得不少快速消费品类企业陷入资金短缺的困境。企业要想确保生产经营活动顺利开展，就必须尽快收回应收账款，强化现金流预算管理，优化资金调整力度，提高资金使用效益，完善资金结构，并逐步降低企业财务成本费用，切实保障企业资金需求。 　　 （一）以科学控制现金流出量作为现金流预算管理的基本原则。作为快速消费品类企业，在生产经营过程中必须准确把握自身现金流入量，并在此基础上对现金流出进行科学管控，推动企业现金流动合理化，满足企业生产经营以及投资的资金需求。这就要求企业财务管理者在编制现金流预算时，尽量将现金支出进行细化。各个部门单位依据分级管理办法，合理编制现金流管理预算方案，财务部门在此基础上进行审核汇总，并结合各个部门的现金流预算情况，综合编制整个企业的现金流预算。其中，财务部门需要对现金支出预算进行总体把握和总量控制，严格执行年初预算。 　　 （二）将企业营业收入作为现金流预算管理的重点。对于快速消费品类企业来说，营业收入是其主要的现金流入来源，因此企业有必要将营业收入作为现金流预算管理的重点。公司管理者应当在全面分析考量市场变动因素的前提下，及时进行市场分析和调研，合理预测产品销售价格以及销售收入情况，尽量保障现金流入预算的科学、合理。为了保障企业营业收入预算执行，企业销售部门要跟财务部门紧密协作，在市场调研的基础上针对不同客户、市场制定不同的销售策略，并明确责任，依靠合理灵活的营销方式提高应收账款回收率以及产品销量。 　　 （三）建立完善的管理体系作为现金流预算管理的保障。建立完善的现金流量分析机制，强化对现金流的分析研究，对企业的年度、季度以及月度现金流量进行分析对比，结合企业资金运作流程以及资金的收支变动情况，合理编制分析表，并在此基础上寻找企业资金的变动规律，及时查找问题和原因，采取针对性的补救措施，强化资金管理，提高使用效益。同时建立完善的月度、季度、年度滚动现金流预算体系，通过销售预算、生产预算、成本费用预算等计算编制现金流预算表，依靠滚动预算方法，为企业未来时期的生产经营活动提供必要的参考和支持，确保企业现金流安全。 　　 综上，快速消费品类企业应当逐步实现经营管理内容的细化以及经营管理责任的明确化，进一步完善企业内部资金预算管理机制，有效降低生产成本，建立现代化管理体制，通过科学化的现金管理，压缩生产开支成本，确保能够满足企业生产、销售等环节的现金需求，在此基础上提高企业经济效益并最终建立现代化的企业现金流管理模式。 　　 三、现金流流程管理 　　 对于快速消费品类企业来讲，现金流流程既包含了现金流流动的路径，也包含了现金流流动的程序。企业