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第2章 技术经济分析的基本要素 投资 成本与费用 折旧 收入、税收和利润 1. 现金流量的概念 　　在技术经济分析中，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。其中流入系统的称现金流入，流出系统的称为现金流出，同一时间点上其差额称净现金流量。 　　几点说明： 每一笔现金流入和现金流出都必须有相应的发生时点； 只有当一个经济系统收入或支出的现金所有权发生真实变化时，这部分现金才能成为现金流量； 对一项经济活动的现金流量的考虑与分析，因考察角度和所研究系统的范围不同会有不同结果。 2. 现金流量的表示方法 （1）表或图 （2）现金流量图的绘制 （3）现值、终值、年值 （4）项目评价与工程经济的表示方法不同 （一）投资的概念 　1. 投资：广义的投资是指企业为获取未来的期望回报，按照计划实施各种项目计划而预先付出的资源。狭义上则是为建造和购置固定资产、购买和储备流动资产而事先垫付的资金及其经济行为。 技术经济学中所说的投资主要是指狭义投资。 2.投资的分类 （二）投资的构成 （一）固定资产的概念 　1. 固定资产：指在社会再生产过程中，可供生产或生活较长时间试用，并且在使用过程中，基本保持原有实物形态的劳动资料或其他物资资料。 　2. 具备条件 　　①使用期限在1年以上； 　　②劳动资料的单位价值在限额以上。 限制额度：小型企业1000元以上； 中型企业1500元以上； 大型企业2000元以上。 （二）建筑安装工程费用 是直接发生在建筑安装工程施工生产过程中的费用，施工企业在组织施工过程中，间接地为施工支付的费用以及按照国家规定收取的利润和缴纳税金的总称。 包括建筑工程费和设备安装工程费两部分。 由直接费、间接费、利润和税金组成。建筑安装工程费用的构成与计算.doc （三）设备及工、器具购置费用 　1.设备购置费，是指为工程项目购置或自制达到固定资产标准的设备所需的费用；工器具购置费，是指为新建、扩建工程项目配置的达不到固定资产标准的首批工器具所需的费用。设备及工器具购置费由设备购置费和工器具购置费组成。??? 设备购置费包括设备原价或进口设备抵岸价和设备运杂费，即：??? 设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费?? ??? 式中，设备原价系指国产标准设备、非标准设备的原价。设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。如果设备是由设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费之中。??? (1)国产标准设备原价??? 国产标准设备（是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求，由设备生产厂批量生产，符合国家质量检验标准的设备）原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。??? (2)国产非标准设备原价??? 非标准设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产，只能按一次订货，并根据具体的设备图纸制造的设备。非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。无论哪种方法都应该使非标准设备计价的准确度接近实际出厂价，并且计算方法要简便 。 　 ●? 进口设备的货价：一般可采用下列公式计算：??? 货价＝离岸价(FOB价)×人民币外汇牌价??? ●? 国际运费：我国进口设备大部分采用海洋运输方式，小部分采用铁路运输方式，个别采用航空运输方式。 国外运费＝离岸价×运费率???? 运费率或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定。 ●? 国际运输保险费：对外贸易货物运输保险是由保险人(保险公司)与被保险人(出口人或进口人)订立保险契约，在被保险人交付议定的保险费后，保险人根据保险契约的规定对货物在运输过程中发生的承保责任范围内的损失给予经济上的补偿。计算公式为：??? 国外运输保险费＝(离岸价+国外运费)×国外保险费率??? ●? 银行财务费：一般指银行手续费，计算公式为：??? 银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率???? 银行财务费率一般为0.4％～0.5％。 ●? 外贸手续费；是指按规定的外贸手续费率计取的费用，外贸手续费率一般取1.5％。??? 计算公式为：??? ??? 外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率??? ??? 式中，进口设备到岸价(CIF)＝离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费 ●? 进口关税：关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。计算公式为：??? 进