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试卷 4 一、单项选择题（在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是（ ） A、保证会计资料的真实、合法、完整B、按照独立审计准则的要求出具审计报告C、保证审计报告的真实性D、保证审计报告的合法性为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将（ ） A、发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对B、销售合同与销售发票核对 C、销售发票存根与销售收入明细账核对D、发货单与销售发票存根核对（ ）A、无保留意见报告?? B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见 4．由部门负责人进行的复核是（ ）A、第一级复核?? B、第二级复核 C、详细复核 D、重点复核 5．下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（ ）A、注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书 B、购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书 C、销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表 D、注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票 6．将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是A、审计主体 B、审计客体 C、审计内容 D、审计范围 7．下列各项目中，违反了权利和义务认定的是）A、将未发生的销售业务登记入账? B已发生的销售业务未登记入账未将作为抵押的存货进行说明待摊费用摊销不恰当按照外勤准则的有关要求，注册会计师应当根据下列哪一项确定实质性测试的性质、时间和范围（ ）A、固有风险的评价?B、对内部控制制度的研究和评价结果对审计风险的评价结果审计业务约定书以及审计计划无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（A、执行分析性复核B、扩大符合性测试的范围（ ） A、可靠性 B、相关性 C、公允性 D、充分性 二、多项选择题（共，每3分，共分） 1．审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有（）A、内部控制不存在B、内部控制未有效运行C、内部控制存在重大缺陷D、内部控制拟予信赖符合性测试的工作量小于因进行符合性测试所减少的实质性测试工作量．审计人员写审计报告时，应选择具有代表性典型的审计证据在审计报告中加以反映，审计证据取舍标准有（）A、证据的来源B、金额的大小C、是否客观D、问题性质的严重程度．（）A、判断风险 B、重大错报风险 C、抽样风险 D、检查风险 E、评估风险 4．审计按其主体进行分类，可分为（） A、国家审计 B、社会审计 C、内部审计 D、财经法纪审计 E、财务审计 5．下列各项中，属于完整性认定的是（）A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法共，每分，共分对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别发生记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关完整性所有应当记录的交易和事项均已记录准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录截止交易和事项已记录于正确的会计期间；分类交易和事项已记录于恰当的账户对期末账户余额运用的认定通常分为下列类别：存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的权利和义务记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务完整性所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录对列报运用的认定通常分为下列类别：发生以及权利和义务披露的交易、事项和其他情况已发生，且与被审计单位有关完整性所有应当包括在财务报表中的披露均已包括分类和可理解性财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚准确性和计价财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当 - 1 -