某企业采购业务内部控制.docVIP

沃尔玛百货有限公司采购业务内部控制研究 一、内部控制 1.1定义 是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 3.3发展战略 沃尔玛的战略标志是：天天低价，商品的选择范围宽广，较大比例的名牌商品，使顾客感到友善而温馨的商店环境，较低的营业成本，创新性的市场营销，以及优良的售后服务保证。在每一家沃尔玛商店的外面都用大字母传递着这样的信息：“永远的低价，永远！”那么为什么沃尔玛可以达到这么做到这么低价呢？一是“苛刻地挑选供应商，顽强地讨价还价”，以尽可能低的价位向制造商直接采购。二是实现采购本地化，既节约成本，又适应了当地顾客的消费习惯。在中国，沃尔玛销售的95%商品都是“中国制造”。三是讲究精简实用。比如新店开业不追求豪华装潢，也不作广告宣传；办公费用（包括总公司和地区经理们的薪水、办公室的开支以及配送中心和电脑系统的投入）只允许占营业额的2%。四是通过“点子大王”的传统，激励员工不断向管理层提供节省费用的点子。 3.4 人力资源 1、留住人才：在沃尔玛管理人员和员工之间具有良好关系，公司经理人员的纽扣刻着：“我们关心我们的员工“字样，管理者必须亲切对待员工，必须尊重和赞赏他们，对他们关心，认真倾听他们的意见，真诚帮助他们成长和发展。沃尔玛从员工的角度出发，不仅给予经济的满足，更重要的是精神的满足，给了员工归属感。 2、发展人才：沃尔玛非常重视对员工的培养与教育，公司60％的管理人员是从普通营业员成长起来的。而且公司会对不同层次的员工进行与岗位或职位相对应的培训，比如新加入公司员工的入职培训，普通员工的岗位技能培训和部门专业知识培训，部门主管和经理的基础领导艺术培训，卖场副总经理以上高管人员的高级管理艺术培训，不定期地从世界各地选拔工作表现优秀且有发展潜力的管理人员前往沃尔顿学院接受的系统培训。员工在刚加入公司时，也不一定非得从基层做起，受教育多的人可以被安排到比受教育少的人更高的位置。只要能在工作中做出成绩，证明自己的能力，很快就能得到提拔。 3、吸纳人才：除了从公司内部选拔现有人才之外，沃尔玛也从外部适时引进高级人才补充新鲜血液，以丰富公司的人才储蓄。 3.5信息公开与共享政策 沃尔玛领先高效的信息系统备受业界推崇。借助自己的商业卫星，沃尔玛便捷的实现了信息系统的全球联网。通过这个网络，全球4000多家门店可在一小时之内对每种商品的库存、上架、销售量全部盘点一遍。内外部信息系统的紧密联系使沃尔玛能与供应商每日交换商品销售、运输和订货信息等。 沃尔玛的管理层奉行“门户开放”政策，既拓宽了信息沟通渠道，又保证了信息沟通效果；而信息共享和机构精简，既让控制无处不在，又让控制不失于简明。沃尔玛建立适当的沟通渠道，便于管理者和雇员间进行沟通，消除部门间障碍及为员工合作提供机会。 四、风险评估 4.1采购目标 合理保证采购商品的适销比，满足不同需求 降低采购成本，保证采购质量，维护公司声誉 4.2采购流程（图） 收集信息，询价，比价，议价，评估，索样，决定，，订购，协调与沟通，催交，进货验收，整理付款。 六、自我评价 6.1针对企业 沃尔玛在多个国家都设有商店，除此以外，他还积极进行本土化改造，深入海外市场。同时在沃尔玛推出的“天天平价”口号下，沃尔玛的国际化取得了很大成功，最终一举多得零售业老大的桂冠。沃尔玛的成功与他们完善的内部控制是有着很大的联系的。 第一、沃尔玛的诚实原则和“顾客第一、员工第二，管理层第三”的道德价值观，不仅为其树立了良好的企业形象，更是其长盛不衰的必要条件和有力保障。 第二、沃尔玛将人力资源作为一项系统工程来抓，细抠招聘、培训、激励和晋升等细节，体现出以人为本的控制思想。 第三、沃尔玛是传统行业利用科技手段获得核心竞争力的最好范例，借助高科技平台，公司的物流、商流和信息流实现了统一，达成了实质性降低成本、提高效率和加强运营管理等多重目的。在科技手段的支持下，任何一个供应商都可以进入沃尔玛的零售链接系统，通过电脑监视其产品在沃尔玛各分店的销售及存货情况，然后据此调整其生产和销售计划，使库存降到最低限度。正是数据交换给供应商带来的商业价值，才使得沃尔玛“苛刻地挑选供应商，顽强地讨价还价”成为可能。 第四、沃尔玛的管理层奉行“门户开放”政策，既拓宽了信息沟通渠道，又保证了信息沟通效果；而信息共享和机构精简，既让控制无处不在，又让控制不失于简明。 虽然现在由于中国的市场没有美国的完善，但是我相信在未来，沃尔玛在中国的市场会开拓的更广阔。 6.2针对课题研究方法： 从严格意义上讲，本次任务的研究比较