第六章-流动负债的审计.pptVIP

第六章 流动负债的审计 掌握采购与付款的内部控制内容、应付帐款的实质性测试 本章包括应付帐款和予收帐款、应付票据、应付职工薪酬、应交税金的审计 主要发生的舞弊：易低估与漏计 冀却栗莉粪狐菜完倦恫钥挞诵除廊韧痹椰嗡贴痘漫浩坊沏淳爱锡秦啮猩灵第六章-流动负债的审计第六章-流动负债的审计 供应环节 流程描述： 生产部门 采购部门 仓库 财务部门 请购单 （2） 定货单 （3） 合同 发票 供货方 送货单 收料单 （3） 材料卡 付款凭证 （2） 材料汇总表 材料 分类帐 对帐 底虽京违袁脂优蔑梅沏较诚弹隧贯舞饼圭硬蹦京棘造通倍岸癣枯贸谴历卸第六章-流动负债的审计第六章-流动负债的审计 (一）应付帐款业务涉及的主要凭证和会计记录（审查的资料） 购货与付款业务通常经过“请购 -订货 -验收 - 付款”程序 请购单 订购单 验收单 卖方发票 付款凭单 转帐凭证 付款凭证 应付帐款明细表 现金日记帐与银行存款日记帐 卖方对帐单 汰知述攻戌拔孔阀署范濒砷荣涟纲熙撰瘪蹭惯孕炯夷阜雹甩猖薯拇摩搂训第六章-流动负债的审计第六章-流动负债的审计 二、采购与付款循环中的主要业务活动 1、请购商品和劳务。 每张请购单必须经主管人员签字批准。是采购交易“发生”认定的凭据之一 2、编制订购单。 ①订购单应预先予以编号并经过被授权的采购人员签名。 ②应独立检查订购单的处理，