第七章+金融企业往来业务的核算xin.pptVIP

商业银行办理系统内资金调拨、异地结算转汇、票据交换清算、再贷款与再贴现、同业拆借、缴存财政性款项等，要通过准备金存款账户转账存、取。 具体的考核方法是： 每日营业终了，各商业银行自下而上编制一般存款余额表，汇总后报送法定存款准备金账户开户的人民银行，月末应报送全系统汇总的月末日计表。人民银行于每日营业终了按一般存款余额的一定比例考核法定准备金。如准备金存款低于法定准备率，对不足的部分处以罚息；商业银行不按时报送一般存款余额表和月末日计表的，责令其报送，逾期不报送的处以罚款。 人民银行对商业银行法人准备金账户余额不足部分处以罚款 借：营业外支出—罚款支出户 贷：存放中央银行款项 贴现负债是指企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。 本科目应当按照贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“交易费用”进行明细核算 四银行多边净额结算示意图 多边轧差涉及每个银行把系统中所有银行都考虑在内，应收款和应付款的对冲，计算出净应收或净应付。工行净应付(1500)；建行净应付(100)；农行、中行净应收(600)和(1000) 我国的票据交换所 我国由于国土的广袤和受交通通讯等状况的约束，目前没有统一的票据清算系统，各地根据实际情况自行组织票据清算。 从行政区划上看，我国票据交换所有两种：地市内的票据交换所和跨地市的区域性票据交换所。在我国1936个票据交换所中，