金融会计第7章 同业往来业务的核算.pptVIP

二、商业银行与中央银行往来的核算 （一）科目设置 1、存放中央银行款项（1003） 核算商业银行存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。 下可设置“备付金存款户”（超额准备金存款）、“法定存款准备金户” 、“财政性存款户” 等明细科目。 科目设置 存放中央银行款项 2、向中央银行借款（2004），按借款性质设置明细科目 科目设置 3．“贴现负债”科目，用以核算银行办理商业票据的转（再）贴现融入资金等业务的款项。该科目应当按照贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“利息调整”进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业办理的转贴现融入资金等业务的款项余额。 （二）领存现金的核算 　　　存入和支取现金---分录？ （三）缴存存款核算 缴存存款主要指缴纳的财政性存款和各种存款准备金（包括用于日常支付的结算准备金和按吸收存款的一定比例计提的法定准备金两种）。 1、缴存的有关规定 （1）缴存范围与比例（财政性存款100％缴；一般性存款,目前法定准备金按存款余额的16% ？，由总行统一上缴） （2）缴存时间----规定时