第8章金融机构往来(正式31.pptVIP

高级会计师 郑朝亮  工商会计硕士邮箱：rzzcl@手机 银行会计学 第八章 金融机构往来业务 第一节? ?商业银行和中央银行往来的核算 第二节? 商业银行往来的核算 第一节??商业银行和中央银行往来 商业银行和中央银行的往来是指各商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金帐务往来。 商业银行与人民银行的往来关系 中国人民银行是国家领导管理全国金融事业的中央银行，它是各商业银行的银行。商业银行在日常经营中，与开户人民银行主要存在如下往来关系： 1．在当地人民银行开立存款户，将业务资金存入人民银行，与人民银行建立收支往来关系； 2．商业银行上下级行、处之间的业务资金调拨，可通过开户人民银行汇拨； 一、商业银行向人民银行缴存现金的核算 分为财政性存款和一般性存款（存款准备金），调整交存比率是中央银行实施货币政策的措施之一，通过调整放松或收紧银根，调节货币供应总量，达到对金融宏观调控的目的。 财政性存款：集中上交中央财政资金，集中上交地方财政资金、待结算财政款项、代收个人购买国库券款项、代收单位购买国库券款项、代收国家其他债券款项。 一般性存款：机关团体存款、财政预算外存款、个人储蓄存款、单位存款以及其他存款。其缴存范围为：企业