2 货币资金与应收款项.ppt

财务会计学 第2章 货币资金与应收款项 本章主要内容： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款及预付账款 坏账准备 货币资金---货币资金的性质与范围 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金---库存现金的管理 现金使用范围 企业可用现金支付的款项： 职工工资、津贴 个人劳动报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳动保护、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元） 中国人民银行确定的零用现金支付的其他现金支出 企业可以用现金收入的款项： 单位及个人交回剩余差旅费和备用金等 收取不能转账的单位或个人的销售收入 不足转账起点的小额收入 注意：企业与其他在银行开户单位的经济往来，除了上述规定的范围，全部应通过银行进行转账结 库存现金的限额： 根据企业日常零星支出所需现金由开户银行核定最高限额 根据企业3---5天日常零星支出所需现金核定（最高15天）。 企业因发展变化需要增加或减少库存现金限额的，可向开户银行提出申请，由开户行事先核定。 日常现金收入要当日送存开户银行，送存有困难的由开户行确定送存时间。 企业支付现金可从本单位库存限额中支付或从开户行取，但