2货币资金与应收款项.ppt

成都纺织高等专科学校 第 二 章 货币资金与应收款项 第一节 库存现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第四节 应收票据 第五节 应收账款 第六节 其他应收款及预付账款 第七节 坏账 教学目标： 1．掌握库存现金、银行存款日常收付的账务处理及现金清查和银行存款核对的方法；其他货币资金的内容及主要账务处理 2．掌握应收款项的核算 3．熟悉库存现金、银行存款日记账的设置和登记 4．熟悉国家现行的有关现金、银行存款的管理制度 5．了解银行支付结算办法的种类及其相关规定 教学重点： 1、库存现金、银行存款核算及清查；应收款项的核算 2、其他货币资金的内容及核算 教学难点：银行支付结算办法、坏账的核算 教学方法：采取案例教学和理论讲授相结合的方法 。 教学时数：4学时 一、货币资金的性质与范围 (一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二)货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过