第七章金融机构往来业务的核算.ppt

第七章 金融机构往来业务的核算 商 业 银 行 会 计 主 讲 人 ：刘 艳 梅 第七章 金融机构往来业务的核算 第一节 概述 第二节 商业银行往来的核算 第三节 商业银行与中央银行往来的核算 第七章 金融机构往来业务的核算 理解金融机构往来的概念。 掌握异地结算转汇业务的核算。 掌握同城票据交换业务的核算。 掌握同业拆借业务的核算。 掌握缴存存款业务的核算。 掌握再贷款业务的核算。 掌握再贴现业务的核算。 第一节 概述 一、金融机构往来的概念 二、核算要求及规定 一、概念 金融机构往来的概念 是指商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 金融机构往来的内容 商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等； 商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行存取现金 、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过央行汇款项等。 一、概念 一、概念 一、概念 一、概念 二、核算要求及规定 1.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。 2.商业银行跨系统汇划款项和商业银行系统内50 万元（含）以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。 3.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同