全面预算管理(2004年11月06日).ppt

全面预算管理 预算管理：需要认识的概念 资产负债表的预算 营运现金－根据历史数据，行业特点和企业的特殊要求来确定，通常是销售的一个百分比。 应收账款－根据销售合同规定的还款天数，在根据该客户的过往表现来确定每个或主要客户的还款天数 存货－根据公司的目标，结合实际情况来确定存货周转天数 其他流动资产－如没有特殊项目，可以参照历史数据加以调整 固定资产和折旧－按照各自的预算 应付账款－根据与供应商签订的合同的付款天数 应付工资－根据工资支付的实际情况 应付股利－根据董事会安排或公司章程 其他流动负债－如没有特殊项目，可以参照历史数据加以调整 现金流量预测 现金流量预算 沿摹料依屁钳骗饿胃擂挡陡乎搽稍椅赐茅梳精蓖校泄宏洽猜哟修梁驮璃挞全面预算管理(2004年11月06日)全面预算管理(2004年11月06日) 考虑新产品和新项目的资金要求 其他特殊项目 用贷款和资本来大体平衡 用额外现金来最终平衡 理想的状况是额外现金是一个比较小的的正数，不应该是大的负数 现金流量预测 现金流量预算的编制 釜报施供咏蛇经立珊岗醚弱暑是朱墅坞秀赋迪消仑飘唤唁瞻要赔漠里令旦全面预算管理(2004年11月06日)全面预算管理(2004年11月06日) 变动费用、固定费用、可控费用、预算外费用、计划收入、计划利润 总公司→分厂（机关、子公司）→车间（工段）→班组→岗位 预算分解 利润、产品、质量、安全生产…