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论加强高校货币资金的安全管理 　　摘 要：近年来，高校可支配资金大幅提升，如何合理、有效地使用经费，降低资金管理风险，是高校面临的一个重要课题。货币资金的安全管理是一项复杂的内部控制系统工程。高校不仅要重视财务人员和岗位的配备，加强银行账户、票据和印章的管理，不断优化高校的信息化水平，全面推行无现金管理，还要充分发挥委派会计和信息公开以及封闭式办公、定期轮岗等政策的作用。要及时纠正、定期公开货币资金安全管理中存在的问题，保证货币资金的安全，为教育事业的发展提供财力保障。 　　关键词：高校；货币资金；安全管理；内部控制 　　中图分类号：G647.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）14-0109-02 　　近年来，国家财政对教育经费的投入逐渐增加，高校可支配资金大幅提升。根据教育部75所部属高校公布的2014年度决算情况，有8所高校的年收入超过50亿元，其中清华大学、浙江大学更是超过100亿元。因此，如何合理、有效地使用经费，降低资金管理风险，是高校面临的重要现实课题。 　　根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，加强货币资金管理的主要控制措施，在收支业务控制之外主要包括以下3项：一是建立健全货币资金管理岗位责任制；二是加强对银行账户的管理；三是加强货币资金的核查控制。本文结合高校的财务工作实际，从人、财（有价证券）、物（支付工具）、信息、空间（办公布局）、时间（定期轮岗）等方面来探讨加强货币资金安全管理的一些控制措施。 　　一、合理配备财务与审计岗位，保证其业务独立性 　　（一）建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离 　　明确财务部门和相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管和收支账目的会计核算；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 　　（二）合理增加财务编制，推行会计委派制 　　由于多为分散核算制，高校二级单位的收支常游离于学校财务处的监督范围，因而一旦发生违规行为，将不能及时发现和制止。部分高校二级部门的教育事业收入管理失控，自制票据、截留资金、账外设账、私设小金库等现象频出。高校应推行会计委派制，由学校财务处统一安排派驻财务人员；派驻人员对财务处负责，通过对各单位收支业务的逐笔审核，可以有效减少重大违规现象的发生。 　　推行委派会计制通常的首要难题是人员编制问题，高校应根据单位实际、经费收支规模及当前对财务管理工作的新要求，加强财务队伍建设，科学合理配备财务人员数量，并按事业发展需要动态调整，以保证财务工作正常开展。 　　（三）设置独立内部审计部门，加强内部审计力度 　　高校应设置独立内部审计部门，足额配备专职审计人员。要保证内部审计部门依法审计、依法查处问题、依法公告审计结果，不受其他机构和个人的干涉。对拒不接受审计监督，阻挠、干扰和不配合审计工作，或威胁、恐吓、报复审计人员的，要依规查处。 　　二、实现无现金管理，减少现金和支票保管风险 　　无现金管理是指在收款过程不允许缴付现金，而是用银行卡进行刷卡缴费、到银行柜台存款到学校账户，或者通过学校网上收费平台进行缴费；而付款过程由传统的现金支付，改为利用网络信息手段，通过银行卡进行转账。无现金管理是财务工作信息化的重要组成部分。 　　采用无现金管理，可以避免财务人员和相关人员直接接触现金和支票，从而避免现金和支票在保管和周转过程中不可预见的风险，确保资金安全。同时，无现金管理还可减少由于库存现金的存在而导致的利息损失，降低货币资金的收益风险。 　　高校实施无现金管理，主要措施包括以下3个方面。 　　（一）推行校园一卡通，实现校园内各部门、项目、人员之间的经济交易无现金收付 　　通过校园一卡通内置的电子钱包，持卡人可以在校园内任意消费网点以卡结算，满足师生员工的校内消费和费用缴纳需要。同样的，学生困难补助也可以通过一卡通发放，在一定程度上可以监督补助资金的后续使用情况，保证困难补助发放针对性和合理性。 　　（二）推行“银校互联实时电子支付”系统，实现学校报销款支付的电子化 　　实时电子支付将财务系统与银行支付系统有机连接起来，出纳审核通过的金额可实时到达对方账户。该系统可保证付款信息的准确，实现零库存现金。同时，由于替代了传统的电子汇款和支票业务，除特殊资金、特殊业务外，基本不使用支票，购买支票的费用和保管支票的风险大大降低。 　　（三）推行银行批量代扣、第三方支付等方式，实现无现金收费 　　银行批量代扣方式需要学校事先给学生开存折、银行卡或登记账号，收费时委托银行扣款，银行再